欧洲各国VAT的申报要求——波兰篇

我们先来认识一下波兰VAT增值税税率：

（1）优惠税率（R2），税率是5%，涉及的产品是印刷书籍，有声读物，鸡蛋，牛奶，鸡肉，精油，面条，杀虫剂，种子等；

（2）优惠税率（R），税率是8%，涉及的产品是地图，定期出版物，普通食品商品，宠物食品，营养饮料，成人纸尿片和尿失禁辅助用品，女性卫生用品，拐杖和其他助行器，植物肥料，植物，儿童尿不湿和尿布等；

（3）标准税率（S）,税率23%,跨境电商常用税率，包括了大部分的产品。

波兰VAT税率为23％，某些产品或者服务的税率为8％和5％。如果是波兰本地企业，年营业额低于200,000波兰兹罗提，则该企业的所有者免征增值税登记。必须每月向增值税部门提交报告，报告和付款将在报告相关期间后的第25天进行。如果在增值税问题出现的申报期内还有增值税申报表上报告的增值税，则可以扣除进项增值税。

波兰的远程销售门槛是160,000兹罗提（PLN），如果超过了远程销售门槛就必须要申请波兰VAT，另外申请波兰VAT的另外一个好处是因为中欧计划（CSS），存放在波兰，捷克仓库的产品比存放在德国仓库的产品发到给德国的客户物流配送费用要优惠0.45英镑。

波兰VAT税号：PL 1234567890（10位数）

波兰VAT申报有2种情况：月报（标准）和季报

选择季报的企业条件如下：

1、Only businesses with a turnover of less than PLN5,068,000 may make quarterly payments.

只有营业额低于506.8万兹罗提的企业才能按季度付款。

2、If a business chooses to file quarterly returns it may still be required to make monthly VAT prepayments depending on turnover.

如果企业选择按季度申报，则仍可能需要按营业额每月预缴增值税。

波兰VAT申报缴款截止时间必须要在每个月25号前完成。

波兰税金的处罚规则

1、如果企业要求超额增值税退税或支付的金额小于相关期间的适用金额，波兰罚款最高可达到增值税的30％。

2、如果提交的发票跟销售和申报时不一致，税务局在审计过程中发现这些不一致，罚款可以达到100％。

波兰增值税退税规则

按波兰VAT税率申报，波兰的进口值税是可以退的，或者抵扣销售增值税，增值税抵免原则上可以自动转入下一期。

查询波兰VAT有效性网址：

针对欧洲国家HS CODE关税查询网址  

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?Lang=en

查VAT是否有效的网址  

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html 

查EORI 是否有效的网址 

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang

波兰VAT证书模版：

最后说一句，做税务我们是认真的，YMS——你身边的税务专家。

以上内容属作者个人观点，不代表雨果网立场！