一篇文章深入解读VAT，开拓欧洲市场更easy~

1. 最近欧洲对于VAT稽查，有哪些最新政策和变化？

众所周知，现在做欧洲市场会面对比较繁重的税务问题。VAT是欧盟国家的税后增值税，当你准备进入欧洲市场时，你务必要对它有所了解。

在发FBA之前，需尽量提前准备好相关的税号，以免旺季到来的时候因为没有税号的问题，导致账户受到影响，进而影响到当季的销售，那损失可就扎心了，老铁。

欧盟国家中，英国是最早对VAT立法的国家，早在2016年9月他们就成立了税务局，组成了一个网上的稽查团队，专门针对中国的、海外的卖家进行税务稽查。2017年2月后，英国税局在官网更新了税法要求，将纳税对象扩大到了新注册的卖家和已经销售的卖家，要求这两类卖家补缴之前的税金，甚至要求各个平台和税务代表承担相应的连带责任。

所以VAT会是亚马逊重点监管的项目。

针对欧洲VAT新政，做欧洲市场的卖家可以从以下三个方面做好应对措施：

● 不用双清保税的方式进行清关。这种方式会因为你的物流公司、货代公司中其中一个客户的货有侵权或违规的行为而被扣，导致整批货的清关被延误。在海关和税局这块被查的概率很大，不建议继续采用这种方式。

● 不借用货代公司VAT。这种方式可能导致货物没办法清关，货主没办法主张货权，轻则丢货，重则账户被关，被税务局处罚。此外，在清关的时候用货代公司的VAT，是没有办法抵扣你的进口增值税的，相当于重复缴纳了2次的税金，而且当你的客户需要开具有VAT的发票时，你也没办法提供，那你的客户有可能会取消交易，甚至对你进行投诉，而一旦投诉产生，税局的“不速之客”很有可能就登门拜访，找你麻烦了。

● 在发FBA之前注册好VAT税号并及时申报。注册了VAT做零申报的卖家朋友，不要以为没有用自己的VAT号清关海关就没有记录。加强和亚马逊的合作后，只要是税局找亚马逊索要你的销售数据，如果你没有清关的记录，就需要向税局和海关解释你平台销售产品的来源，而一旦调查发现你长期没有申报或者零申报，除了补缴税款和罚款以外，情况严重甚至会导致冻结账户。

注册了VAT做部分申报的卖家朋友，即便每个季度都按时间缴纳税款。但按照目前税局的稽查力度来看，不知道哪一天税局会突然查到你的账户，所以风险是一直存在的，而一旦税局查到你有漏报的情况，那么你在税局的信用度会损失，之后经常会出现被税局抽查的情况。

考虑到欧洲国家立法宣布了对于漏税的卖家亚马逊作为销售平台是有连带责任的，不排除亚马逊会将已经发邮件通知却一直没有捆绑税号的卖家信息提供给税局，所以大家在发FBA之前注册好税号是线下做欧洲站的朋友比较急迫的事情。

2. 英国VAT的两个税率方案是什么？有什么区别？是不是Flat VAT税率方案比较好？

英国的Standard VAT是20%，正常的情况下，在清关时使用你的VAT进行清关，在清关环节缴纳进口关税和进口增值税，在产品销售后按税局的规定，按季度进行季度申报，在每季度申报的时候清关缴纳的增值税可以进行抵扣税金。而如果你的当季销售不是很理想，销售额小于进口额，也会产生退税的情况。

英国税局除了标准的20%税率，也有一个针对小零售卖家而推出统一标准低税率的方案Flat Vat。Flat Vat税率是7.5%，第一年有优惠是6.5%，预估年营业额在15万英镑以内的卖家可以申请Flat Vat。要注意的是，Flat Vat是不可以进行进口增值税的抵扣，也不能退税。

英国Standard VAT税率

英国Flat VAT税率

如图所示，Standard VAT 是针对绝大部分客户，Flat Vat有申请门槛，以产品的货值和货量来预估销售额看是否符合申请条件。

今年的Flat Vat有一个比较大的调整，之前通常营业额预估小于15万英镑就可以申请下来，但是今年针对已经获得Flat Vat方案的卖家，针对一部分人税局在税率上会有一个比较大的上升，从7.5%上升到16.5%。

虽然税率有一个大调整，但Flat Vta还是不能享受Standard Vat的退税抵消政策，这样一来，Flat Vat就没有任何优势了。

大家在进海关需要填报税的表格，填写商品成本货值。你在海关填写的商品成本货值会成为英国税局检查你公司是否满足上述条件的凭证，也就是说你不用自己VAT号清关或者在海关时候低报货值，这种情况要小心，税局可能会将你的Flat Vat税率从7.5%上调到16.5%，不给你任何退税的优惠享受。

税局会经常性不定期对VAT的方案进行调整，做欧洲市场的卖家得多多关注。

3. 欧洲客户要求开发票，如何给客户开发票?

国外发票跟国内发票还是有很大区别，发票的内容要有卖家公司名称，对应发票的日期、客户的信息，客户的地址名称、您自己公司名称和地址，还有VAT税号。发票的内容，根据每一笔订单的情况，产品的型号、规格都是要体现在发票上的。

客户为什么要找卖家索要发票？

发票是英国税局调查卖家的一个重要凭证之一。税局在2016年11月份成立一个专门调查线上卖家的团队，假装以消费者的名义，向亚马逊的电商卖家索要vat发票。如果你没有VAT发票，可能会对你有比较大的麻烦。同时普通的买家也可能会向你要发票，他可以凭借你开的发票进行退税处理，欧洲的卖家对这个会很重视。

税局通常根据VAT发票举报、日常抽查、大卖家不定期检查进行税务调查，如果大家很不幸的碰到税局调查，建议积极主动配合税局调查。如果是主动承认漏税，税局会在补缴税款的基础，额外增加0-30%的罚金，但如果被税局判定为明显的避税，不是主动配合税局调查，罚金金额会从之前的0-30%增加到30%-100%。

欧洲国家对这块很重视，所以大家要重视，避免影响到你个人或者家庭成员在欧洲的信用记录。

4. 申报VAT需要提供什么数据？后台怎样下载数据比较完整？

每个国家的报税时间和频率是不一样的，英国是按季度来申报，英国的第一次申报时间是根据VAT证书上面的日期来定的，后面的话每3个月进行一次申报。

季度申报需要哪些材料？

以英国为例，季报申报需要提供亚马逊后台的销售报告，你可以从亚马逊后台下载你的一季度申报时间点的数据生成PDF或者Excel文档，同时还需要提供货运公司清关的发票，或者在其他平台的销售数据。

会计师根据这些数据后核算好税金，通过邮件的方式让你确认你该季度的应该支付的税金，并引导你如何支付税金。

5. 怎么申报给税局支付税金？一般有几种方式？

在税局的官网进行网上在线支付，或者以银行转账的方式把税金转到税局对应的收款账号；或者是通过第三方支付平台，比如World First代付税款。

通过第三方支付平台支付税款的时候，需要和支付平台签订相对应的协议，无论用哪种的方式支付税金，支付的时候备注好相对应的税号，税局才能顺利收到当季度的税款。

6. 针对最近法国站点的税务邮件，你是否一定要注册法国VAT？

卖家朋友了解清楚自己货物的运输模式，物流的操作方式：

由中国国内直接发货到法国的仓储。通过亚马逊FBA的物流，直接把货物从中国境内发到法国进行存储销售，需要注册法国的VAT。

针对你加入了亚马逊的发货计划，首先从中国的国内把货物发到欧洲其中一个国家的一个仓库，然后亚马逊把你的货物转运到第三方国家进行仓储，再进行销售。这种情况你必须注册第三方国家的VAT。

远程销售贸易模式。中国卖家把货发到英国仓储，然后直接发到法国终端消费者。这种情况下，在远程销售额度3.5万欧元以内，你需要在英国缴纳VAT，额度范围内暂时不需要注册法国的VAT。但是一旦超过3.5万欧元远程销售额度，需要注册法国VAT，在法国进行缴纳销售税。

针对以上三种情况，根据自己账号情况看自己是哪种模式在运作，看是否需要注册该过的VAT。

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