Amy聊跨境：亚马逊大热站点沙特丨卖家必备VAT合规知识③-申报需要提交哪些信息

图片来源：沙之星跨境

沙特标准税率是多少？哪些产品免税？申报要提供哪些信息？增值税发票有什么要求？今天的第三期主要为大家介绍这些内容！

沙特阿拉伯的增值税税率

由于新冠危机造成的影响，从2020年7月1日起，沙特宣布将增值税税率提高至15%。

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理事国领土以外的货物或服务出口，并有货物/服务流动的证据；

在关税暂停区的供应；

服务出口包括客户不在理事国领土内居住和/或消费不在领土内发生；

货物或乘客的国际运输服务；

医疗设备和药品以及贵金属投资。

01 免税产品

以下为增值税免税品，因此被视为不符合进项税额返还的条件：

● 每月发放、转移资金或证券

● 贷款

● 活期、存款和储蓄账户的操作

● 金融工具

● 伊斯兰金融产品--符合伊斯兰教法的产品

● 贷款、信贷或债务证券的利息

● 人寿保险

● 住宅房地产租赁（不包括酒店和类似的短期租赁）

02 零税率的商品

以下应税商品被视为零税率，因此有资格对已收取的增值税进行退税：

● 在理事会辖区外出口的货物或服务，并有货物/服务流动的证据支持

● 暂停征收关税区域内的产品供应

● 服务的出口，包括客户不在理事会领土内居住和/或消费不在理事会领土内发生的情况

● 货物或乘客的国际运输服务

● 医疗设备和药品

● 贵金属投资

沙特阿拉伯的增值税申报

如果企业的年度应税额超过4000万里亚尔，则增值税报告将按月进行；否则按季度进行。申报以电子方式提交。

申报中要提交的信息包括：

● 标准等级的国内销售

● 对其他海湾合作委员会国家的注册客户的销售

● 零税率的国内销售

● 零税率出口

● 免税销售

● 标准税率的国内采购

● 须在海关缴纳增值税的进口产品

● 应缴增值税的进口，通过反向收费机制进行核算

● 零税率采购

● 免税的采购

● 往期申报的更正（最多5,000里亚尔）

01 误差和更正

对已经提交的申报表进行5,000里亚尔以上的更正，必须通过单独的电子通信来完成。需要提供：

● 申报期

● 被更正的增值税金额

● 更正的原因

● 较小的错误可以通过后续的申报进行更正

02 其他合规问题

● 外币发票必须按照沙特阿拉伯货币管理局规定的纳税到期日的现行汇率兑换成里亚尔

● 应付的增值税必须在报告期后一个月的最后一天前支付

● 如果报表在非工作日到期，则必须在截止日期前提交报表

● 税务机关可将任何增值税抵扣余额与应税企业应缴纳的其他税款相抵消

● 在某些情况下，可以批准延长付款期限

● 纳税人须接受不超过5年的正式评估，包括任何应缴增值税的细节和上诉权

03 增值税抵扣

● 纳税人可在提交申报表时申请增值税抵免

● 批准的退税将在60天内支付

● 纳税人可将增值税抵扣额度转入

● 未在沙特王国进行增值税注册，且未提供应税服务的企业，可申请收回购买商品或服务时遭受的增值税

沙特阿拉伯的增值税发票要求

● 必须为所有应税商品和相关付款开具增值税发票

● 发票必须至少在应税供应后一个月的15日之前开具。

● 发票应包括以下细节：

○ 发票日期（如果不同，则为供货日期）

○ 唯一的、连续的发票号码

○ 供应商的税号

○ 供应商和客户的名称和地址

○ 货物供应的描述和数量，提供服务的性质

○ 供货的总价值、增值税和净价值

适用的增值税税率，如果不是标准税率，应予以说明

● 如果应税供应低于1,000里亚尔，允许开具简化发票，简化发票不包括增值税计算和客户地址

● 在税务机关规定的情况下，必须开具电子发票

● 发票贷记或借记必须包含对原始销售发票号码的参考，以及任何折扣的细节

（来源：Amy聊跨境）

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