企业首次申请出口退税，首单退税材料准备好，财务即可在税局系统递交首单资料，材料提交上去后，税局会分配调查评估岗人员；
工作人员会提前联系企业，告知需要准备的材料以及预计下场的时间。那首次出口退税，税局上门核查主要会查些什么？企业首单出口退税需要注意哪些问题，今天小编来和大家详细拆解一下。
（一）贸易企业首单退税材料清单
1、核查贸易企业经营情况真实性(复印件需加盖公章)
（1）出口退（免）税备案表（外贸企业适用“免退税”办法）
（2）营业执照复印件、法人身份证复印件加盖公章（法人身份证复印件由本人亲自标明并签字：本人确是该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人）
（4）场地证明文件：实际经营地址与营业执照一致，自有办公场所提供产权证明，租赁办公场提供租赁凭证红本及租赁合同
①首次出口的，以出口报关单注明出口日期往前推可能生产日期，提供对应月份的水电、租金发票、记账凭证、银行流水；
②报关单注明出口日期跨度较大的，提供最早一笔未申报出口前三个月。以及最近三个月的水电、租金发票；
（6）近三个月员工工资表及发放工资对应的银行流水、人员社保缴纳证明、记账凭证等；
②工资需要通过对公账簿银行转账发放至员工，否则要求企业整改
（7）现场照片：公司门牌前台、主要办公场所财务室、仓库、成品照片；
（8）其他补充资料，注:对无法提供的资料提供情况说明；
2、核查退税备案单证（原件备查，复印件加盖公章）
①海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据
（3）货物采购资料：与供应商签订的进货合同、进项发票及对应的银行付款流水
（4）货物销售资料：与外商签订的销售合同、出口发票及对应的外汇收汇、结汇水单
（5）委托其他单位报关的合同及单据(包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)
（二）生产企业首单退税材料清单
1、核查生产企业经营情况真实性(复印件需加盖公章)
（1）出口退（免）税备案表（生产企业适用“免抵退税”办法）
（2）营业执照复印件、法人身份证复印件加盖公章（法人身份证复印件由本人亲自标明并签字：本人确是该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人）
（4）场地证明文件：实际经营地址与营业执照一致，自有办公场所提供产权证明，租赁办公场提供租赁凭证红本及租赁合同；
①首次出口的，以出口报关单注明出口日期往前推可能生产日期，提供对应月份的水电、租金发票、记账凭证、银行流水；
②报关单注明出口日期跨度较大的，提供最早一笔未申报出口前三个月。以及最近三个月的水电、租金发票；
（6）其他补充资料，注:对无法提供的资料提供情况说明。
2、核查企业的生产能力
（1）近三个月员工工资表及发放工资对应的银行流水、人员社保缴纳证明、记账凭证等；
②工资需要通过对公账簿银行转账发放至员工，否则要求企业整改。
（2）固定资产清单，注：清单内容包括名称、型号、类别、入账日期、折旧方法、原值、净值等内容；同时提供上述内容的证明材料，如购入固定资产发票、记账凭证、固定资产标识卡等；
（3）出口产品BOM表及生产工艺流程图注：BOM表包含企业产品销售价、前十大主要进项品名、单位用量、单价；
（4）现场照片：公司门牌前台、主要办公场所、生产线、仓库、成品照片（8张左右）。
3、核查退税备案单证（原件备查，复印件加盖公章）
①海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据
（3）货物采购资料：与供应商签订的进货合同、进项发票及对应的银行付款流水；
（4）货物销售资料：与外商签订的销售合同、出口发票及对应的外汇收汇、结汇水单；
（5）委托其他单位报关的合同及单据(包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。
注：按照出口日期先后顺序进行单证备案整理，备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁，保存期为5年。纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。
税局实际要查验的是企业及业务的真实性、完整性、逻辑的自洽性；企业的经营场所、发票合同业务单据、设备人员等经营能力是否与实际情况相符。
税局工作人员在核查场地过程中，可能还会面谈公司法人或者相关负责人，以便了解公司的经营情况，证实企业是真实的出口退税业务。那一般会问哪些问题呢？
2、国外的客户主要是从哪里来的，主要出口的国家有哪些？销售模式大概是怎么样的？（销售方式）
3、供应商主要是哪里的？是否有去过供应商的场地实地核查过？（确认进项发票来源）
7、“针对生产型企业”，企业的生产设备是租赁还是自购？生产能力如何？税局的工作人员还会到车间进行现场查看，并拍摄部分生产图片，同时会与部分生产人员进行沟通交流，了解这些出口订单的生产时间、发货时间、发货方式等。
1、公司办公场所
首先，挂靠地址是无法配合出口退税场地核验的，要申请退税的公司实际地址要与营业执照一致，如果实际经营场所跟工商登记的信息不一致，要及时做变更；其次，很多卖家朋友一开始没有考虑出口退税，在租场地时，为了节约成本可能是找的二房东，但二房东一般是没有办法给你提供房租、水电费发票的，这就会影响企业退税。
2、供应商筛选
为什么财务要去供应商的办公场地验场，采购验场验的是生产能力，而我们财务验的是供应商的税务能力；首单退税，税局极大概率会向供应商函调！因此，筛选资质好的供应商，也是十分必要的。
假设和你公司合作的供应商是贸易型企业，税务局有可能还会向供应商的供应商进行函调，直到函调到生产企业的供应商为止。
供应商内部财务管理混乱、受到过税务处罚，无法根据企业的退税进度开出发票，或者无法按照税局要求提供相应资料，也会影响企业退税。
3、退税单证资料真实及一一对应
（1）大部分卖家一般会直接把货交给货代，想做出口退税，那就需要提前告知货代这是要办理退税的货物，要以自己公司名义报关出口，买单报关是没有办法退税的；
（2）货物提单和报关单出口信息的一致性！也就是提单上的发货人、货物品名、数量、规格、运输方式、目的港、提运单号等内容，都必须与出口货物报关单内容要一致；
（3）一般情况下，退税需要提供船东提单。但在实际中，很多卖家因为发货少，一般会把货交给货代公司拼柜，然后通过货代公司向船公司订舱。船公司开具的船东提单上只有一个企业的抬头，大部分卖家拿到的是货代自己自制的分提单，然后凭分提单进行退税，但有遇到卖家在申请退税时，税局不认货代分提单的，因此，卖家朋友们在选择货代的时候，一定要提前确定好，能否配合提供船东提单；
（4）进项发票的商品名称、单位、总数量一定要跟报关单一一对应！退税是根据商品编码做的，销售的商品与供应商开的发票商品名称必须是一致的才可以退税；
总的来说，跨境企业在进行出口退税时，一定要确保资料的真实性和完整性。及时和主管税局进行沟通，按税局的要求和认可标准，根据他们的建议，来及时进行调整。
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（来源：跨境电商财税课堂）
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