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2025-05-31 12:24
作为雇主，有责任从员工的薪水里预扣税款。
而这些预扣的税款里，其中就有一部分是属于地方所得税。
01 什么是地方所得税
在美国，部分州的地方政府会在联邦税和州税之外，额外征收地方所得税。
通常情况下，地方所得税的征收对象，是在特定区域工作或居住的个人。
这类税收通常用于支持地方公共项目（如公园、道路维护）和社区建设。
作为雇主，必须清楚是否需要从员工工资中代扣地方所得税。
根据不同地区的规定，雇主可能需要代扣某些地方税，并按时向地方政府缴纳。
地方所得税的税率和计算方式因地区而异，常见形式包括：
统一税率：所有收入按固定比例征税（例如工资的2%作为地方税）；
累进税率：税率随收入增加而提高；
固定税额：每笔工资按固定金额扣税（例如每个支付周期扣缴30美元地方税）。
02 如何计算地方所得税
计算地方所得税的过程相对简单。
但在开始计算之前，雇主需先向当地税务部门确认税率，以确保计算和预扣金额的准确性。
以下是计算地方所得税预扣款的六个步骤：
1.确定总收入
计算员工的税前总收入（Gross Pay），即扣除任何税款或预扣项之前的全部收入。
• 时薪员工：总收入 = 时薪 × 工作小时数若员工有加班工资，需将加班工时（每周超40小时的部分）按1.5倍计算。
• 月薪员工：总收入 = 年薪 ÷ 支付周期数不同支付频率对应的周期数如下：
o 每周支付：÷ 52
o 每两周支付：÷ 26
o 每半月支付：÷ 24
o 每月支付：÷ 12
2. 确认是否有税前扣除项
这些项目通常可以降低应税工资，但需向当地税务机构确认是否适用于地方所得税计算。
常见的税前扣除项包括：
• 医疗保险
• 健康储蓄账户（HSA）和灵活支出账户（FSA）
• 人寿保险
• 部分退休计划（如401(k)）
3. 扣除不适用地方税的税前项目
如果某些税前扣除项不纳入地方所得税计算范围，需在预扣地方税之前，从总收入中扣除。
4. 确定应税工资
若员工的某些扣除项需纳入地方税计算（如宾夕法尼亚州的401(k)供款），则需在扣除地方税后，再计算这些项目。
5. 按地方规定计算地方所得税
根据当地税务机构的规定计算地方所得税：
固定比例（如2%）：应税工资 × 税率
固定金额（如每笔工资扣30美元）：直接扣除
累进税率：参考当地预扣税表进行计算
部分情况下，员工需提交居住地等税务信息表格。
由于各地规则不同，建议咨询当地税务部门或是专业机构，以确认具体计算方法。
6. 从工资中预扣地方所得税
计算完成后，将地方所得税与其他预扣税一并从员工工资中扣除，并缴纳至相应税务机构。
若雇主需承担部分地方税（非员工预扣部分），也需单独计算并缴纳。
（来源：艾凡咨询公众号）
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