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2025-06-13 09:59
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一个州的薪资税就已经够复杂了，如果是在好几个州都有员工，很多出海企业未必能事事做到合规。
为什么想做好多州的薪资税合规这么复杂？出海企业可以采取什么方法，尽可能保证合规、不被联邦或州进行薪资税审计？
01 为什么跨州雇佣员工，会让薪资税的合规变得困难？
美国50个州、多个特区及数千个地方税务辖区各自拥有不同的规则和税率，再加上员工跨州工作导致的双重征税等情形，需要考量的因素非常多。
首先，各州的所得税税率各不相同。
大多数州及华盛顿特区，采用的是分级累进税率，也就是不同收入区间，会适用不同税率；
像是科罗拉多州、佐治亚州、爱达荷州等13个州，采用的是统一个人所得税税率。
这13个州无论个人收入水平高低，均适用同一税率征收个人所得税。
此外，阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州等7个州不征收个人所得税，但新罕布什尔州会对股息和利息收入征税，华盛顿州则是对资本利得征税。
更复杂的地方在于，员工的州所得税可能会同时受到好几个州的法律和税收法规影响。
假如员工为非居住州的雇主工作，又或是因工作出差等等，都可能会受好几个州的法规影响。
但州之间会存在互惠协议，以消除非居民员工的双重征税问题。
其次，雇主要根据员工的家庭和工作地址，来确定其适用的税务管辖区。
员工收入的征税税率，以及福利预扣率，由他们的居所决定。
尤其落到地方层面，可能一街之隔，就会有不同的税率。
最后，在州失业税方面，各州也有着巨大的差异。
州失业保险税属于薪资税的重要组成部分，用于为失业的员工提供资金。
但跟社会保障和医疗保险税不同的是，州失业金由雇主全部负责。
为了准确计算员工的州失业保险税，雇主需要考虑应税员工工资的基数。
上述因素层层叠加，使得薪资税的合规变得复杂且困难。
02 如何做好跨州的薪资税合规？
在某个州有员工，雇主就已经触发了和该州的物理关联。
建立关联后，雇主必须向相应的州机关进行注册，以获得薪资税预扣缴所需的许可证和账户，而这个过程通常涉及向州税务局和劳工部注册。
注册时，雇主需要提供公司的法定名称、地址、联邦雇主税号EIN、注册代理人等信息。
完成上述注册后，雇主需要确定员工居住州与工作地点。
一般来说，员工的居住州指的是他们拥有永久住所的州，但有些州在「居住州」的定义上，有着额外的考量标准。
如果员工住在一个州但在另一个州工作，互惠协议还可以简化这一过程。
在完成薪资税的预扣缴和汇款后，雇主仍需要保留相关文件3~6年，以应对突如其来的薪资税稽查。
（来源：艾凡咨询公众号）
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