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2025-08-19 14:41
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近期，美国国税局明确表示，今年会把电商销售作为税收监管的重点，计划加大对亚马逊卖家的征税力度。矛头直指使用亚马逊FBA仓等海外仓的外国企业与个人。
根据新规，只要触发以下任一条件，卖家的收入即可能被认定为ECI：
>仓储关联：
只要商品存储于美国境内仓库（重点如亚马逊FBA仓），并产生美国销售，商品所有权发生转移，即被认定为在美国开展业务，相关销售收入构成ECI。
>经营活动：
在美国提供个人服务如拥有员工、承包商或代理商，从事“大量、持续且定期”的商业活动（如营销、售后等）。
>知识产权：
通过在美国注册的商标、专利等知识产权获取收入
在跨境卖家的角度来看，只要卖家将库存或履约过程置于美国境内，那么无论是通过亚马逊亦或是eBay等其他平台，业务所得均属于ECI，需要基于利润在美国纳税。
跨境卖家一旦被认定为ECI，必须提交1120-F表格，并按净收入缴纳10%-37%的累进所得税。未合规申报将面临严重后果：IRS有权按总销售额的30%进行强制核定征税，并可追溯3至6年的历史税款，同时最高处以未缴税款200%的罚金。
核心痛点在于：美国针对境内利润征收的“有效关联所得税”（ECI）与中国要求全球所得缴纳25%企业所得税的规定产生冲突。由于中美缺乏专项税收抵免协议，卖家自行申请的抵免常因“凭证翻译瑕疵”等高失败率原因受阻，实际税负沉重。
与此同时，美国进口税收政策收紧加剧了挑战。800美元以下小额包裹免税政策的废除，意味着所有入境商品都必须清关并缴纳关税。这不仅消除了直邮模式的低成本优势，更与复杂的所得税问题共同作用，大幅抬升了跨境业务的综合成本与风险。
税务政策突然变化，卖家要特别留意政策的后续发展和执行松紧。特别是亚马逊FBA卖家和其他用大平台仓库发货的卖家，初期受影响会最明显。所以，一定要及时关注平台之后给出的操作说明，并弄清楚代扣税或者自己申报的具体步骤。
（来源：苏苏说知识产权）
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