注意！11月24日起生效！德国将对中国小额包裹加征23%增值税

近日，德国联邦财政局发布正式通知，宣布自2025年11月24日起将正式实施针对中国跨境小额包裹的新税收政策，所有来自中国跨境电商的包裹，无论货值多少都统一征收23%的增值税，并彻底取消此前所执行的最低免税额度。

01. 德国调整新税政的原因

这一政策的调整并非偶然。就在不久前，欧盟委员会与成员国在理事会达成政治协议：自2026年起，来自非欧盟国家、价值低于150欧元的电商包裹将不再享受关税豁免政策，目前该政策正提交欧洲议会审议。

图片来源：德国联邦财政局官网

然而，欧盟小额包裹免税豁免取消的政策还未全面实行，德国已率先正式宣布自2025年11月24日起取消小额包裹免税制度，并统一征收23%的增值税。德国政府表示该项新税政的核心目的是为了遏制低质量中国商品涌入欧洲市场，从而保护德国本土产业，重塑公平的贸易环境。

图片来源：德国联邦财政局官网

据有关数据统计，在2024年进入欧盟的低价值进口包裹中，约91%来自中国跨境小包，总量飙升至42亿件，这些包裹大部分存在低报价值行为，导致德国财政部年税收损失超百亿美元。因此，德国政府此举正是为了杜绝此类逃税避税的行为发生。

除欧盟之外，从美洲到欧亚多国也在逐渐收紧小额包裹免税政策。

图片来源：斯通布里

02. 新税政对跨境卖家的影响

德国新税收政策实施后，长期依赖“低价小包”模式的中小卖家将面临利润压缩与合规成本增加等多重挑战，对SHEIN、TEMU、速卖通等平台卖家的影响尤为显著。

①利润空间被压缩

单个包裹成本被明显抬高，轻小件、低客单价商品利润被压缩，若跨境卖家无法将成本转移至售价，将可能面临生存危机。

②税务合规成本上升

新政要求卖家必须注册德国VAT税号（可联系斯通布里注册）或接入欧盟一站式申报系统（OSS），这意味着企业需在欧盟不同成员国完成税务注册、申报及缴纳，由此带来的合规成本也将上升。

③物流延误风险

新规恰好赶在黑五、圣诞节等年终销售旺季前生效，政策的突发性预计将会导致德国海关清关流程申报量过多而效率降低，加剧物流延误风险，卖家旺季运营难度上升。

03. 跨境卖家的应对方式

德国作为国内跨境电商在欧洲的第二大市场，其单方面实行新税制可能会加速欧盟统一政策的落地，将计划2026年取消150欧元免税额度政策进一步提前到2025年底或2026年初全面执行。

在全球贸易格局重塑调整的当下，本地化和品牌化已成为长期必然趋势。对跨境卖家而言，唯有主动适应新规则变化，深耕税务产品合规、实现布局本土合规运营，才能在多变的市场中寻找新的红利增长点。

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图片来源：斯通布里

封面来源/图虫创意

（来源：苏苏说知识产权）

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