很多卖家有个惯性思维：

既然美国公司今年没赚钱，甚至账户都没怎么动，那是不是就不用报税，或者做个简单的「零申报」就完事了？

这种想法在涉及外资持股的架构中极其危险。

01 这张表，有3个核心风险点

对于外资持股的美国公司，5472表的风险核心在于三点：

罚款起步高、触发门槛低、补救成本大。

很多卖家误以为IRS只盯着赚钱的公司，其实对于IRS来说，信息透明度的重要性，有时超过税款本身。

5472表，就是IRS用来监控跨境资金流向的「天眼」。

这里的罚款逻辑和一般的税表不同，它不是按欠税比例计算的，而是按「次」计算。

一旦没交或者信息不完整，直接进入高额罚款区间。

更麻烦的是，这种罚款带有逾期累进机制，收到通知后若仍未补齐，罚款会按周期继续叠加。

公司是否盈利、是否欠税，根本不影响这笔罚款的触发。

哪怕公司亏损严重，只要该报的表没报，罚单照样会寄到。

在实际案例中，有三类公司最容易掉进这个坑。

第一类是「空壳公司」，为了保留亚马逊账号或银行账户而存在，老板觉得没业务就不用管；

第二类是「轻运营公司」，订单都在海外，美国主体只承担部分费用或单纯收款；

第三类是「单一成员LLC」。

这类公司在税务上往往被视为透明实体，卖家容易误以为税务穿透，就可以免了信息申报。

这三种侥幸心理，都是25,000美元起步罚款的高发区。

02 什么情况会触发5472？

5472表的核心其实只有一个：

外资持股的美国主体，与关联方之间有没有发生需要报告的往来。

这里的「往来」，是大多数卖家最容易踩坑的地方。

很多人觉得只有签了合同、卖了货才叫交易。

但在IRS眼里，资金或价值的任何流动都可能算作交易。

像是股东为了维持公司运营，往美国账户里打了一笔钱用于支付年审费、软件费或律师费，这在会计上是资本投入；

但在5472的视角下，这就是一笔可报告的关联交易。

除了这些，像借款、暂借、押金、往来挂账、对敲清算，以及与境外关联公司之间的货款、服务费、分摊费用，甚至设备、库存、无形资产的转让与租赁，全部都在捕捉范围内。

03 有些关联方，就像房间里的大象

如果你认为关联方仅仅是指母公司或直接持股的股东，那就把税法想简单了。

美国税法中，有一套极其复杂的推定归属（Constructive Ownership）规则。

在这套规则下，家庭成员之间、实体与个人之间的持股关系会被穿透看待。

这就导致了看似独立的两家公司，可能在5472的视角下被判定为关联方。

这里有三类高危结构——

一是家族分持，即父母、配偶、子女分别持股，试图通过拆散比例来规避申报；

二是代持，找朋友或员工名义持股，但实际控制权在自己手里；

三是多层架构，境外公司控股美国公司，同时家庭成员在境外公司也有权益。

这些结构在穿透原则下，往往都无法通过「形式上的非关联」来豁免申报。

最后，特别提醒单一成员LLC的持有者。

这类公司在业务层面确实是穿透税务，不需要像C公司那样交公司税和双重征税。

但在合规层面，外资全资持有的单一成员LLC在5472要求下，往往被视为C公司，需提交形式性1120+5472的组合申报。

这是一个极高发的风险点，部分机构只负责交付文件，却从未告知由于外资身份带来的这一特殊年度申报义务。

不要等收到了IRS的信，才发现自己为了省几百块的申报费，背上了几万块的罚款。

封面来源/图虫创意

（来源：艾凡咨询公众号）

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