一批货走美东航线，在纽瓦克港卸船，清关后被拉进新泽西中部的一座亚马逊仓库。

对卖家来说，这只是一次普通的入仓。

销售税由亚马逊代收代缴，账面上看不出任何变化。但库存一旦放进新泽西，这家公司就和新泽西产生了物理关联。具体要申报哪些州税、以谁的名义申报，还要看公司的税务身份。

新泽西的企业所得税率加上附加费后全美最高，所得税也设了销售额门槛。

货发往美东的卖家，大多迟早要和这套规则打交道。

01 新泽西州——夹在纽约和费城之间的「花园州」

新泽西位于美国东北部，东面隔哈德逊河与纽约相望，西面隔特拉华河与宾夕法尼亚相邻，南端隔着特拉华湾与特拉华州相对。

首府特伦顿，别称「花园州」（Garden State），面积约2.26万平方公里，在全美排第47。

州小，但人多。截至2025年7月，新泽西人口约955万，人口密度全美第一。

独立战争时期，普林斯顿和特伦顿都打过关键战役；后来，新泽西又成了美国科研的重镇：爱迪生在门洛帕克的实验室研制出实用的白炽灯，贝尔实验室在默里山发明了晶体管。

从地理上看，新泽西的北部、中部和南部，是三种不同的经济形态——

北部属于纽约都市圈。泽西城与曼哈顿隔河相望，承接了大量金融机构的后台业务和数据中心；纽瓦克则集中了港口、机场和物流资源。

中部是制药企业和仓储的聚集地。强生、默沙东等药企都把总部设在新泽西；新泽西收费公路8A出口一带，是美东最密集的仓储集群之一。

南部靠近费城，农业和旅游业比重更高，大西洋城就在这里。

对大多数跨境卖家来说，北部和中部是主场：货从北部的港口上岸，进中部的仓，再发往整个美东。

• 人口约955万：人口密度全美最高；外国出生人口约占24%，亚裔约占11.6%；

• 家庭收入中位数约10.4万美元：位居全美前列，紧邻纽约，高收入家庭集中；

• 用工成本：2026年起，州最低工资为15.92美元/小时，部分行业和雇员类型另有标准。

02 营商环境：美东的物流中心，也是税负最重的州之一

先说优势——

集装箱重箱吞吐量全美第二。 纽约新泽西港2025年处理集装箱约890万标准箱，是美国东海岸最大的港口，主力码头纽瓦克—伊丽莎白港就在新泽西一侧。美东航线的海运头程，多数在这里卸货。

仓储密集，配送范围覆盖美东人口最密集的区域。 新泽西收费公路沿线，尤其是8A出口一带，分布着大量第三方仓和电商运营中心。从这里出发，一天车程即可到达纽约、费城、波士顿、华盛顿。

研发和专业服务基础深。 普林斯顿大学、罗格斯大学每年输送大量人才，制药、生物科技、化工产业链完整；纽约的法律、会计、金融服务也就在河对岸。

再说门槛——

州税负担排在全美末段。 在美国税收基金会（Tax Foundation）发布的2026年州税竞争力指数中，新泽西综合排名第49，企业税单项排第44。

用地和财产税成本高。 北部和中部的仓租、商业地产价格都处在全美高位，财产税负担也长期排在全美前列。

雇人的账更复杂。 除了较高的最低工资，新泽西还是少数要求员工本人也缴纳失业保险、伤残保险和家庭假保险的州，雇主在发工资时需一并代扣。

03 税务：销售税简单，难在所得税

新泽西的销售税全州统一税率，规则相对简单。出海卖家需要多花时间研究的，是它的公司营业税。

一、公司营业税

新泽西的企业所得税叫公司营业税（Corporation Business Tax），名字里没有「所得」二字，但按企业利润征收。

公司营业税的适用税率，按企业的整体净所得分三档确定：5万美元及以下6.5%，超过5万至10万美元7.5%，超过10万美元9%。

税率确定后，再乘以分摊到新泽西的应税所得，算出应缴税额。

比如一家公司整体净所得20万美元，分摊到新泽西的只有3万美元，适用的仍然是9%。

2024年至2028年，在新泽西分摊后的应税所得超过1,000万美元的企业，还要缴纳2.5%的公司交通附加费（Corporate Transit Fee），合计11.5%。

附加费按全部应税所得计算，不只针对超出1,000万的部分。11.5%也是目前全美最高的州企业所得税率。

公司营业税还设有最低税，按企业在新泽西的总收入确定：

• 低于10万美元：500美元

• 10万至25万美元：750美元

• 25万至50万美元：1,000美元

• 50万至100万美元：1,500美元

• 100万美元以上：2,000美元

无论盈亏，只要有申报义务，就至少要缴纳最低税。

此外，新泽西从2019年起实行强制合并申报，存在统一经营关系的关联公司，要作为一个集团合并申报。

在美国设了多个主体的卖家，不能只看单个公司的利润。

二、税务关联：什么时候新泽西可以向你收所得税

新泽西主张公司营业税征税权的依据，主要有两类。

一类是物理关联：在新泽西有库存、员工、办公室或其他财产。

对跨境卖家来说，最常见的就是放在新泽西仓库里的库存，包括亚马逊FBA仓。

亚马逊作为平台代收代缴的，只是销售税。库存带来的公司营业税义务，仍然在卖家自己身上。

要不要以公司自己的名义申报公司营业税，取决于企业的税务身份。

C公司以公司名义申报；按联邦税法被视为「忽略实体」的单一成员LLC，一般不单独缴纳公司营业税，相关义务要归到它的所有者身上判断。

另一类是经济关联：2023年的税制改革把这条标准写进了法律。

企业当年来自新泽西的收入超过10万美元，或在新泽西发生200笔以上交易，就可能产生公司营业税申报义务。

不少卖家以为，只有销售税才看销售额门槛。在新泽西，所得税也看。

这里涉及一部联邦法律：86-272号公法。它规定，如果企业在一个州只做有形商品的订单招揽，订单在州外审批、货物从州外发出，这个州就不能对它征收所得税。

很多远程卖家过去靠这条规定免缴州所得税。但新泽西在2023年发布的TB-108公告中，采纳了跨州税务委员会（Multistate Tax Commission）的解释：企业通过网站向州内客户提供在线聊天形式的售后支持，已经超出订单招揽的范围，不再受这部法律保护。

对独立站卖家来说，网站上的在线客服就可能成为争议点。

已经产生关联、但以往年度没有申报的企业，可以申请新泽西的自愿披露计划（Voluntary Disclosure Program）。企业在这个计划下的回溯年度有上限，大部分罚款可以免除，但法定利息不能减免。

申请的前提，是此前没有被新泽西税务局联系过。官方说明也写明：如果企业是在关联调查中被税务局找上门，回溯年度可能没有上限。

三、销售税

新泽西销售税全州统一为6.625%，没有县、市等地方税叠加。少数「城市企业区」（Urban Enterprise Zone）内符合条件的门店零售可以适用减半税率，跨境卖家基本用不到。

远程卖家的经济关联门槛是：当年或上一年，向新泽西交付的销售额超过10万美元，或交易笔数达到200笔。

2018年11月起，亚马逊等平台负责代收代缴平台上的销售税。这里有两点要注意：

• 同时经营独立站和平台店铺的卖家，计算门槛时两部分销售额都要算进去；

• 只在平台销售、但销售额已超过门槛的卖家，仍需注册，注册后可以通过C-6205-ST表申请免于申报。

此外，新泽西对大部分服装和鞋类免征销售税，皮草服装、运动防护装备等除外。做服装类目的独立站卖家，要确认结账系统没有对免税商品多收税。

四、薪资税

新泽西州个人所得税的最高边际税率为10.75%，适用于年收入超过100万美元的部分。在新泽西雇人的企业，需要为员工代扣州个税。

失业保险方面，2026年的应税工资基数为每名员工前44,800美元，新雇主费率为2.6825%。

和多数州不同，新泽西的员工本人也要缴纳几项社会保险，由雇主从工资中代扣。

2026年的员工费率为：

• 失业保险：0.3825%

• 劳动力发展基金：0.0425%

• 临时伤残保险：0.19%

• 家庭假保险：0.23%

其中，失业保险和劳动力发展基金按44,800美元的工资基数计算；伤残保险和家庭假保险的员工部分，按171,100美元的工资基数计算。

04 是否要把公司设立在新泽西？

在美东选址，卖家通常会拿新泽西和几个邻州比较。

特拉华没有销售税，企业所得税率8.7%；宾夕法尼亚的企业所得税率在2026年降到7.49%，之后逐年下调，到2031年降至4.99%；纽约州加上纽约市的公司税，负担同样很重。

只看税率，新泽西没有优势。它的优势是港口、仓储和紧邻纽约的市场。

适合把新泽西当主场的：

• 以美东为主要市场、需要在本地自建仓或长期租用第三方仓的卖家；

• 医药、医疗器械、化工相关企业，这些行业的产业链和人才在新泽西最集中；

• 需要在纽约附近组建团队、又不想承担纽约市税的企业。

不妨先算清成本的：

• 利润规模大的企业：2028年前，在新泽西分摊后的应税所得超过1,000万美元，要按11.5%缴税；

• 利润率薄、用工密集的业务：最低税、较高的最低工资和员工社保代扣，都会推高固定成本。

最后，无论公司设不设在新泽西，只要货进了新泽西的仓，就有两件事要尽快确认：

• 公司营业税关联是否已经成立，以往年度有没有漏报；

• 如果有漏报，在被税务局联系之前，评估是否申请自愿披露。

封面来源/图虫创意

（来源：Sheng老师跨境财税）

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