【收藏】VAT税率申报方法之一般税率&低税率

低税率一定比一般税率优秀吗?

【收藏】VAT税率申报方法之一般税率&低税率

相信小伙伴们都知道英国除了零税率外,还有一般税率与低税率。不过,还有很多小伙伴对于税率的问题,却像“百花丛中过,片叶不沾身”。因此,在这里将揭下它的“庐山真面目”。当然,如果您想完全了解它,那就,背诵全文……

什么是一般标准税率?

在英国,除了特殊商品零税率及低税率外,一般的商品的标准税率是20%,绝大数卖家所销售的商品,都是这种税率。

什么是低税率?

之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的 20%相比较,如果满足申请低税率 (FRS )的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,次年可享受到7.5%的固定税率。当然,它也是有条件的。

低税率和低申报是两个不同的概念

申请低税率要什么条件?

英国卖家只要首年不含税销售额预计低于15w英镑,是可以申请FRS,FRS生效后的首年,税率是6.5%,符合低税率条件的话,第二年是7.5%。但是进口VAT同样按20%缴纳,申报时进口VAT不能抵扣。并且,最终税率是多少仍需要在税局核定税率后才能确定。

低税率进口VAT不能抵扣

看到这里,你是不是被“税率”、“进口VAT”这些高大尚的专业名词弄得有点晕。嗯,不用担心,所以,你有必要了解下它们的计算公式。

下面——敲黑板、划重点:

1.进口增值税=(申报货值+头程运费+进口关税)*VAT税率

2.销售VAT={最终销售额/(1+税率)}*税率

3.实际缴纳=销售VAT-进口VAT

从以上的计算公式就知道,卖家最终交的税金是“实际税金”。如果使用低税率,实际缴税的税金等于销售增值税。

另外,使用低税率必须事先申请等税局批准后才可使用,非即申请立即可使用,如中途未超出限额想离开计划的,可以随时写信申请。但是离开了之后12个月不可以重新加入该计划。

低税率必须事先申请,等税局批准后才可使用

如果申请了低税率,卖家在任一连续12个月的含税销售额不超过23w英镑前提下,才能继续使用低税率。

反之,则需要前一个季度写信给税局申请退出该计划、调回标准税率。除了这些之外,申报季度里要同时满足以下2个条件,才能享受第二年7.5%的低税率:

1、包含VAT的进口货值(C79*6)大于或等于250镑;

2、进口货值/当季销售额大于或等于2%。

不同时满足以上两个条件,当季税率上调为16.5%

低税率一定比一般税率优秀吗?

从表面上看,使用了低税率,与20%的一般税率来比较,好像少交了税金。但是,值得大家注意的,无论是低税率,还是一般税率,进口税都是要交的。

而低税率,是不可以抵扣当季申报进口增值税,标准税率是可以抵扣的,这就像“鱼和熊掌不可兼得”的道理一样。

如果卖家当季卖家发货量很大,进项很大的话,销量却很少,进口税很有可能大于销售税,这种情况,一般税率的申报可能产生退税,如果使用了低税率的话,就不能申请退税了,只能交纳6%或7.5%的低税率。

所以,身为卖家,不能一概而论,还是要根据自己发货情况和销售情况,选择低税率,还是一般税率哦。

OK,那么以上知识就分享到这,如果您对于英国税率还有问题的话,可以点击这里咨询专业的VAT专家

而在最后,我也给小伙伴们留下课后作业,有兴趣的小伙伴们可以动动笔计算下,记得将计算结果留言给我。

举个例子:

比如您卖的某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元,进口100件发到英国,头程运费总共300元。货物总成本(申报货值)为10000元,这个季度内,您卖出了此款产品90件。当季您标准申报(英国税率: 20% )需要徼納VAT多少?(来源:JP会计师楼)

以上内容属作者个人观点,不代表雨果网立场!本文经原作者授权转载,转载需经原作者授权同意。

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曉以初心&勿忘2019-04-17 17:48:52

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德国VAT也是这样的要求和规定吗?
跨境VAT 观察员 2019-04-22 17:00:41
不是的,英国与德国是有差异的。
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