10分钟解答欧盟增值税的日常疑惑！

大家好，我是X老师。

敲黑板，今天开始讲欧盟增值税的常见问题科普；干得拧不出水的干货扫盲贴。

按照惯例，大家搬好小椅子，现在开始上课咯~

什么是欧洲增值税？

增值税（Value Added Tax或VAT），是根据商品或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

欧盟增值税的注册条件

如果欧盟外的公司将欧盟外的商品运送储存在某一欧盟国家，则卖家必须在该国进行增值税的注册、申报和缴纳。这里没有阈值的概念，即使只有一件商品存储在欧盟国家，仍然需要注册该国的增值税。

如果卖家将货物从欧盟某国运送到欧盟别国（消费国）的商品销售额超出了该消费国的远程销售起征点，则卖家必须在消费国进行增值税的注册、申报和缴纳。

远程销售的起征点如下：英国£70,000; 德国€100,000；法国€35,000；意大利€35,000；西班牙€35,000；波兰PLN160,000；捷克CZK1,140,000。

增值税注册所需时及所需材料概览

1，该注册所需时间仅适用于所需材料已按相关国家税务部门要求完整、真实的提交。

2，非欧盟企业需要指定税务代表来处理法国、意大利税务相关事宜。

3，西班牙国家税局要求商家将相关材料翻译为相关国的官方语言并公证。

欧洲增值税运作流程

卖家将商品储存在欧洲仓库并向欧洲消费者销售商品

卖家向相关国家税局申请注册增值税号码

卖家将增值税号码显示到所销售商品网页上

卖家售出商品并向买家收取增值税

卖家向相关国家税局申报并缴纳增值税

增值税税率是什么？

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%，最低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七国（英德法意西波捷）的当前增值税标准税率如下：

英国：20%；

德国：19%

法国：20%

西班牙：21%

意大利：22%

波兰：23%

捷克：20%

增值税申报周期

海外企业需要指定税务代表来处理法国、意大利税务相关事宜。增值税的申报周期及每年申报次数，如下图所示。

我能否使用其他人的增值税号码？

根据欧盟增值税法规以及欧盟远程销售法规的相关要求，如果您达到当地增值税注册标准，则必须注册当地增值税；您不能使用他人的增值税号码，也不能使用他人的增值税号的相关信息，例如：用以注册增值税号的公司、地址等信息。

如果增值税不合规，相关国家税局会采取哪些措施？网上平台会采取哪些措施？

如果您没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施， 例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。如果您不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将该问题反映给您交易所在的网上平台，并要求该网上平台采取限制措施。

网上平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查；并且会在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。(来源： 幂方全球VAT )

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