跨境电商10大增值税错误，听说你也曾犯过！

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跨境电商业务的开展以国际贸易为基础，以国际扩张为目的。众所周知，无论在任何一个地区进行业务扩张，所有增值税（VAT）是必不可少的重要因素之一。雨果网了解到，欧洲的增值税规则源于压倒一切的立法，然而每个欧盟成员国都必须把规则纳入本国法律，这样他们就有一定的自主权。

以下是雨果网整理channeladvisor关于跨境电商们常犯的10大增值税错误的介绍。

弄清客户是否为企业是关键前提

首先要明确自己的销售模式是B2B还是B2C，所谓“B2B”，指的是面向企业客户的销售，而“B2C”销售模式则是面向个人或者把产品或服务用于私人用途的销售。想要区别这两种模式，可以参考客户是否有增值税号（企业通常有一个增值税号，并不是每个国家都这样）。

如果在欧盟境内进行跨境B2B交易，提供商品或服务，则无需承担供货增值税，相反，是由客户来承担，如果提供的是商品，则承担购置税，如果提供的是服务，则承担逆向征收增值税。例外情况除外。

而如果以B2C的模式供货，那么将在发货国缴纳增值税。需要注意的是，有必要监控远程销售门槛，如果超出门槛范围，则需要登记并开始承担收获国的增值税。

增值税也包含邮费、包装费

很多电子商务零售商很常见的一个问题是：在计算增值税金额的时候并没有吧邮费和包装费一起算进去。这样一来，增值税就少算了，会导致多笔销售之后，为申报的增值税迅速增加。

对此，雨果网建议广大零售商应该审核好对客户收取的每笔费用，确保运用正确的增值税率，查看不属于增值税的任何金额，因为这些金额都有少申报增值税的风险。

海外仓的部署与增值税相关

如果在国外，比如欧盟某国，设立海外仓，那么在设立的那一刻起，就有必要在该国登记增值税，因为一来一旦库存离开仓库，货物就直接在该国供应；二来在欧盟，没有成立的企业没有登记门槛。因此，无论是B2B模式供货还是B2C模式供货，在进行首次交易之前，就进行增值税登记。

在做库存管理的时候，也需要多方的权衡。只使用一个仓库会有税收优势，因其避免了在多个国家登记增值税的必要。但是，如若因扩张业务需要，部署多个海外仓，那么权衡最低合规义务和商务决策对比额外增值税合规负担更有价值。

在线价格说明的不仅仅是“价格”

你如何在结算期间向客户展示价格？这是一个需要考虑的大问题，主要有两大原因。

首先，客户想要知道最终成本。这意味着网站上显示的价格应包含所有成本和其它收费。但是，如果你从另一个国家进口货物，没有正确管理进口流程，那么客户最终可能需要负责缴纳增值税和关税。因此，客户可能会收到一个意想不到的大账单，对他们而言是不好的购物体验。

其次，当商品出售给个人消费者时，展示的价格必须包含增值税。如果客户遍布欧盟，所提供的服务需要符合不同的增值税费率。因此，需要确保系统的定时维护和更新，随时了解欧盟的增值税费率及其变化，否则利润可能会因为超出预期的税而受到影响。

客户归属地不同增大了纳税难度

雨果网了解到，截至2015年1月1日，在欧盟通过B2C模式提供电信、广播及电子供应服务的供应地规则发生了变化。即：提供这些服务不是在供应商所在国缴纳增值税，而是在客户所在国缴纳增值税。

这一根本性变化大大增加了企业的合规负担。原先只需考虑英国企业对所有提供的服务收取20%的增值税，但是现在必须考虑欧盟其它27个国家的税率。供应商也要负责确定并证明客户的所属地。必须提供两条不矛盾的证据，这些证据同时要求保留10年。

这类供货没有门槛，换句话说，从企业为其它欧盟成员国顾客供货的那一刻起，就需要承担该国的增值税。

缴纳增值税的方法不止一种

根据2015年的变动缴纳增值税，零售商缴纳增值税的方法不止一种。可以选择在缴纳增值税的国家登记增值税，也可以选择还是在母国使用Mini One-Stop-Shop（MOSS）。

举个例子，MOSS是一个简化这些供应物资的增值税提交和退回申报的机制。例如，英国企业会通过HMRC注册MOSS，然后通过MOSS退税来申报在欧盟的所有销售。这些交易的增值税也将缴纳给HMRC，HMRC随后将其分发到适当的税务机关。

此外，这些新规则同时适用与欧盟和非欧盟提供商。因此，美国、澳大利亚、加拿大等国的企业也必须熟悉这些规则，并制定相应的计划来管理增值税变化。

错误使用增值税费率

如果向欧盟以及欧盟以外的国家进行B2B和B2C交易，最为重要的就是确保你收取正确的增值税金额。

如何确保收取正确的增值税金额？首先应该确认交易位置（也就是缴纳增值税的地方），以及适用的增值税率。欧盟有超过75种增值税率，因此有些地方免不了会出错。

如不慎运用不正确的增值税费率则要面临风险——收到税务机构的罚款和利息费用，并且如果需要从销售收入中扣除额外的增值税，降低营业额。

收集保留证据必不可少

对于B2B供应模式，把商品出口到欧盟以外，或把它们发往其它欧盟成员国，如果满足某种条件，就不必收取增值税。反之，如果是发货，客户就将以购置税的形式，在自己地方增值税退税中负责缴纳增值税。

对于出口来说，不收取任何欧盟增值税，但是客户可能会承担地方税。要想在欧盟享受这一增值税减免，第一步就是获取客户的增值税号并在你的增值税发票上显示增值税号。这个号必须来自不同欧盟成员国，也必须有效。

此外，在一些国家，有必要证明在发货时进行了验证。随后，你必须确保货物离开该国，并获取有效的商业证明。一些国家甚至对获取这一证明有时间限制。例如，英国的时间限制是供货起的三个月内。可用来证明货物已离开英国的证据包括：客户订单/公司之间的通信/销售发票/商业运输单据/保险或运输费用明细/签收单显示货物已抵达国外。

但上诉并非详尽名单，不同国家可能有不同的要求。对于出口来说，上述相同的发货规则一般情况下都适用。但是，官方或商业证据及补充证据是必不可少的，这些证据包括了：官方证据是指国家海关当局所提供的证据，例如英国所使用的

Goods Departed Messages（GDM）通知/商业证据是指描述货物运输的证据。包括有效的空运和海运提单、装船许可证或PIM/PIEX国际托运单/补充证据是指来自你自己的会计系统的证据，例如客户订单、销售合同或装船通知。

保留证据6年是商家从供货的那一刻起必须熟记的原则，否则就有可能无法享受增值税减免，并且该国税务机构可能要求商家以现行税率支付增值税。

把控好负责运输方

进口清关人是一个把货物进口到一个国家的法律实体。这是一个重要的决定因素，因为该实体必须在货物抵达时支付任何关税和进口增值税。进口关税和进口增值税并不适用于服务。

应缴纳的进口关税额度取决于货物价值以及适用于他们的商品编码。这个编码将帮助确定税率，其中包括可能享受的任何优惠或暂停缴税。一定要正确分类商品，因为企业不能收回进口关税——这是一个直接成本。

因此，雨果网建议，聪明的做法就是尽量减少成本，进口增值税取决于进口国规定的货物的增值税义务。例如，如果一个进口到英国的商品通常按照20%的标准英国增值税来缴纳，这也是用来计算进口增值税的增值税费率。

自己担任进口清关人 消除客户困惑

自己担任进口清关人能有效防止你的客户收到意想不到的额外费用，这是因为进口增值税通常只能被记录为进口清关人的人收回。

举个例子，如果客户确实是英国的进口清关人，那么客户将面临无法收回的进口增值税和关税成本。这些费用必须在收到货物之前缴纳，可能会成为除了已支付的费用以外，一笔多余的成本。

而自己担任进口清关人则能够避免上诉问题，可以收回所缴纳的进口增值税，但也必须在货物交付给客户时缴纳地方增值税。如此，客户除了货款和邮费/包装费（如果适用）以外，不会产生额外的成本。

值得注意的是，部分国家提供低值进口减免。在英国，如果货物价值低于15英镑，那么商业装运无需支付任何增值税或关税。（整理/雨果网 陈斌煌）