跨境电商税务

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跨境电商中国大陆公司，税务规划需要注意三点：税收优惠管理、出口退免税及增值税发票管理及电商店铺公司的纳税合规。

税收优惠管理

部分电商企业的研发能力不足或者其研发活动不符合税法的定义，未能满足高新技术企业的认定以及研发费用加计扣除。

针对供应链管理及业务流程外包等业务主体，企业可以关注是否可以认定技术先进型服务企业或落户在有区域性优惠的地方（例如深圳前海、珠海横琴、海南、西部等地区）以享受企业所得税15%的税收优惠。值得特别关注，企业必须注意各种优惠对业务活动、实质经营的要求，以及管理关联公司之间的交易带来的转让定价风险。

出口退免税及增值税发票管理

一般贸易出口的退税的主要方式为外贸企业出口货物免退税以及生产企业自营或委托出口货物实施免抵退税法。

为了帮助B2C跨境电商企业增加出口退税的便利性，海关推出的“9610模式”（即，跨境贸易电子商务模式），适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。

企业宜建立良好出口销售的内部控制以及保管好增值税发票，以及需要准确划分内销和出口退税对应之进项税额，从而管理相关增值税风险。

电商店铺公司的纳税合规

部分第三方电商平台仅允许卖家以一个法人实体注册一个平台账户，因此很多电商集团会通过不同方式在境内开设多个公司用于在电商平台上登记账户。这一类店铺公司往往缺乏经营实质和税务管理，并且与拟上市主体的法律和经济关系存在模糊的地方。店铺公司上市前通常需要梳理的内容包括收入是否纳入集团、海外销售纳税义务判定等。

（来源：Sheng老师跨境财税）

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