「美国报税季」W2和1099区分不清？小心这里面的税务大坑！

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对于出海企业来说，在美雇佣员工是一件比较繁琐的事。很多企业会选择劳务外包或兼职，来协助美国业务的开展。

合理使用外包和兼职，能规避掉雇佣全职员工在手续和合规上的要求。但在报税时，外包和全职在表格的选择上，却有很大的不同。今天艾凡重点分享——

W2和1099税表是什么？在报税季，我们该如何选择相应的税表？

01 什么是W2税表？

IRS国税局W2税表，是雇员（包括全职和兼职）的工资和税收报表，记录了员工在某一纳税年度的薪酬、福利和扣缴税款。

雇主为所有年薪600美元以上的员工，申报W2税表；

同时也需要为少于600美元、但被扣缴过税款的员工，申报W2税表。

02 什么是1099税表？

1099用于支付给临时工（Worker/Nonemployee）的报酬金额，比如独立承包商。

当企业纳税人支付给临时工的报酬金额大于或等于600美元时，则需要申报此表格。

03 W2合同工和1099临时工的区别

IRS国税局会根据工作和报酬方式对员工进行分类，一般合同工（Employee）是申报W2税表，临时工（Worker/Nonemployee）是申报1099税表。

申报W2税表的合同工，一般是这几类人员：

有固定时间（远程或在办公室）和持续工作的专职员工；有持续的工作和持续团队会议的项目经理；有固定时间和路线的送货司机；有固定时间（远程或在办公室）和持续工作的设计人员或开发人员；

申报1099税表的临时工，一般是这几类人员：

根据任务而不是固定时间工作的自由职业者；为你公司的项目定期提供咨询服务；通过APP提供服务获得报酬的兼职人员；基于项目工作的自由设计师和开发人员；

有人会感到疑惑：我该雇佣哪种类型的员工？这取决于我们的业务需求和资源。

这些情况下，你可能需要临时工：

有一个固定的项目或任务

这些情况下，则需要合同工：

需要专职人员

04 总结

确定了雇佣哪种员工，就知道了如何正确选择税表进行报税。在报税时，出海企业要为临时工申报1099税表，为合同工申报W2税表。作为员工来说，W2合同工需遵循雇主的安排进行工作，且能够享受雇主公司的福利；同时，社保只需支付50%的税款，且由雇主公司代缴；1099临时工相对比较自由，但自身拥有更大的税款申报义务，且需要按季度支付100%的社保。

（来源：Sheng老师跨境财税）

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