跨境电商企业最应避免增值税被罚

对于跨境电商企业来说，是不需要交增值税的，只需要缴纳所得税即可，这是建立在财税合规的基础上才能享受的。但目前90%以上的跨境中小卖家基本都是个人账户收款，存在着财税不合规的现象。而对于跨境企业来说，最怕的不是所得税的罚款，而是增值税的罚款。

通过第三方收款14万，增值税被罚1.8万

去年，常州市一家跨境电商企业通过跨境电商平台eBay销售电机取得美元收入，委托第三方收款公司未入账，被税务稽查处罚。收款金额14万不到，而增值税被罚超过1.8万 元。

事件原由：

该企业2022年1月至6月通过开具收据方式销售电机，货款通过现金收取，未入账未申报销售金额合计9920.17（不含税）。

该企业2022年1月至6月通过跨境电商平台销售电机，货款通过第三方收款公司进行美元收款，折合人民币未入账未申报销售金额合计129784.62（不含税）。

以上合计未申报销售金额139704.79元（不含税）。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，对所偷增值税、城市维护建设税处1倍的罚款计19432.94元，其中：增值税罚款18161.63元，城市维护建设税罚款1271.31元。

从上述分析可以看到，该企业违规收款仅14万不到，增值税则直接按13%的比例罚款，试想一下，如果收款金额达到百万、上千万元，其增值税罚款额会有多大，由此可见，对于跨境电商企业来说，最怕的不是所得税罚款，而是增值税罚款。

增值税被罚有多狠？

关于增值税和企业所得税，我们需要搞清楚它们的核算机制。增值税是按企业销售营收的比例来收取，一般税率为13%。所得税是按照企业的利润来收取，它是总营收减去了总成本后所剩下的那部分，再按照相应的税收比例来收取的。

例如亚马逊平台收入1亿，回款按50%算即5000万，如果这5000万你全部私户采购，你要交多少增值税？先算算，增值税是流转环节要交的税，不管你有没有开发票，我们国家的增值税是有交易就有税，跟你开发票没有关系，我跟你交易5000万，我收钱收了5000万，我就按5000万的13%交税，即增值税是650万。

再来看下企业所得税，1亿的收入按1000万的利润交所得税，按25%的税率交就是250万，然后增值税大家知道就是所得税，增值税它是一定有处罚的，最低0.5倍，最高5倍，我们就不按最低的处理倍数0.5倍来算，650万的0.5倍就是325万，650万加325万，总共975万，跨境电商总共营销1亿，你收5000万，税务局给你罚个1000万，你看是要倒退多少年。

再给你举个例子，如果跨境电商卖家收入1亿，核算下来的利润是1000万，如果真的补税的时候，只需要补税250万，对于跨境电商卖家来说还是补得起，因为赚了1000万，所以我们跨境电商的卖家很多人说，我不想公账或的那个私账或者什么的，那是因为你对税收的认知不深，完全不知道这里面的风险厉害关系，但凡对税务知识有一定的了解，都不会冒这样的风险去做。

跨境电商增值税风险

跨境电商很多卖家会有疑惑，跨境电商出口不是没有增值税的吗？那为什么还会存在增值税风险呢？对于跨境出口来说，增值税是可以免抵退的，但需要建立在财税合规的基础上，因为增值税这块是国家给到跨境出口企业的一大优惠福利，提前当然就是需要财税合规。

很多跨境出口企业采购拿不到票，所以选择买单出口，采用双清包税模式，直接把产品交由货代或物流发出，这样操作虽然方便省事，但由于不是以自己公司名义报关，在海关那企业没有出口记录，企业是无法做正常收入，而亚马逊平台的款只能通过第三方收款平台直接到收到个人账户里，所有的供应商货款也只能通过个人账户付款，自然就存在非常大的税务风险，而一旦被税务局认定为内销，则会引发增值税风险，需要按比例补交增值税，并有相应的罚款和滞纳金，那么总共加起来的补税绝对不是一笔小数目。

所以，对于跨境电商来说，风险最大的不是所得税，而是增值税，各位老板们一定要有财税风险防范意识，特别是金税四期上线后，加强对个人账户的监管，大数据管理更是让大额流水的账户成为重点监管对象，对于跨境电商企业来说，坚持走财税合规之路才是长久之道。

（来源：范老师聊跨境财税）

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