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2024年1月1日起，CTA法案(Corporate Transparency Act)正式生效。

但根据调查，需要申报的企业中，有74%的企业不知道自己需要申报；有26%的人知道自己需要申报，但不确定到底需要申报哪些内容。

其实，CTA法案要求的BOI报告(Beneficial Ownership Information)，主要申报三类信息：

受益所有人信息、公司信息、公司申请人信息。

其中，受益所有人的信息最为关键；而FinCEN同时也要求报告公司，披露公司的高管信息。

01 哪些高管属于「受益所有人」？

在知道哪些高管需要申报前，我们先要清楚公司里的哪些人，属于FinCEN定义的「受益所有人」。

FinCEN认为，受益所有人是指直接或间接满足以下任一条件的个人：

1. 对报告公司行使实质性控制权；或者

2. 拥有或控制报告公司至少25%的所有权利益。

卖家可能会疑惑：什么样的高管，才能算作是对公司行使了「实质性控制」呢？

根据FinCEN的说法，行使实质性控制权的人数没有限制。

只要个人满足以下四个普遍标准中的任意一个，就会被视为「对报告公司行使实质性控制权」，需要在BOI报告内进行披露——

标准一：高级管理人员

任何担任或行使以下职权的个人，或无论正式职位如何、执行类似职能的管理人员，都属于此范畴：

- 总裁

- 首席财务官（CFO）

- 总法律顾问（GC）

- 首席执行官（CEO）

- 首席运营官（COO）

标准二：任命或罢免权

有能力任命或罢免任何高级管理人员/董事会/类似机构多数成员的个人

标准三：重要决策者

能够对报告公司作出的重要决策，具有指导、决定或实质影响的个人。

这些决策包含以下决策：

1. 业务上的决策

- 可以决定业务的性质、范围和特点

- 能够选择或终止业务线，或是选择公司重要的地理地点

- 能够代表公司签订、终止或履行/不履行重要合同

2. 财务上的重要决策

- 出售、租赁、抵押或转让任何资产

- 重大支出或投资、产生重大债务或批准运营预算

- 设计高管的薪酬制度和奖励计划

3. 公司结构上的重要决策

- 重组、决议或合并

- 有权修改公司实质性的治理文件，包括公司章程、成立文件等

标准四：全面适用

只要对报告公司有实质性控制，无论控制方式和公司结构的灵活性如何，都会被视为是实质性控制。

在BOI报告内，高管需要披露自己的法定名称、出生日期、完整的地址、护照照片及号码等信息。

02 高管的个人信息有所变化，公司还需要再次提交报告吗？

BOI报告无需每年更新，仅在公司信息或受益所有人信息有所变化时，才需要重新提交。

如果受益所有人发生以下变动，就得在发生变化之日起的30天内，提交更新后的BOI报告：

1、受益所有人发生变化，例如新的CEO、受益所有人去世，或是导致所有权权益门槛达到25%的销售变化等；

2、受益所有人在BOI报告中提供的姓名、地址或唯一识别号码有变

需要注意的是，假如是受益所有人去世的情况，则报告更新的截止时间，可以延长至受益所有人遗产结算完成后的30天内，且报告内需标明新的受益所有人情况。

（来源：艾凡咨询公众号）

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