美国的公司类型种类繁多,其中LLC更是其中的「常青树」。
比起简单的独资企业和更加复杂的C公司,LLC就像是新能源的「混动车」,兼具二者优势。
01 LLC公司类型介绍
LLC(Limited Liability Company)是一种常见的公司类型。
它吸收了合伙企业简单、灵活的特点,并将其与C公司的「有限责任」相结合,使得LLC的商业结构既不像C公司那样繁琐,又能达到「公私分离」的效果。
和合伙企业不同的是,LLC公司需要向州政府提交注册文件和公司章程,否则无法合规开展业务活动。
在所有者方面,LLC的所有者被称为成员(Member),成员的数量和性质也没有限制——可以是个人,也可以是其他企业。
而在税务上,LLC有点特殊。
由于联邦不承认LLC为单独的税收结构,因此LLC可以在以下选项中,选择其中任意一种报税身份:
• 作为C公司报税
• 作为S公司报税
• 作为穿透实体报税(单一成员LLC公司的默认报税选项)
• 作为合伙企业报税(多成员LLC公司的默认报税选项)
和其他公司类型相比,LLC的优缺点也非常鲜明。
首先,LLC有完善的「有限责任」保护机制。
即使公司负债时,成员个人的房屋、汽车、银行账户等私人财产依旧受到保护,大部分情况下无需担心被用于偿还公司债务。
其次,穿透实体无需在公司层面被联邦征税。
在不提交8832表做报税身份选择的情况下,LLC默认都是作为穿透实体征税。
这意味着LLC公司的所有税务,直接「流向」公司成员的个人税表、无须在联邦层面交税。
同时,如果LLC公司产生亏损,成员也可以申请税收扣除或抵免,从而降低自己的税收负担。
最后,LLC在维护方面也更加友好。
虽然各州对于LLC公司年审和维护的费用有各自的规定,但仍有相同之处——相较于C公司,LLC公司在组建时花费的钱会更少、要准备的文书工作也会更简单。
正如硬币有两面,LLC也有需要卖家们事前三思的缺点。
第一,「有限责任」在特定情况下也是会变成「无限责任」的。
若LLC公司没有对商业交易和个人交易做出明确区分、进而产生纠纷;又或是涉嫌欺诈、导致他人产生损失的情况下,经由州法院裁定,公司「面纱」将被刺穿,公司成员的个人财产也将会面临风险。
第二,没有公司层面的联邦税,但有自雇税。
如果LLC作为合伙企业征税,则IRS会认为公司成员属于「自雇人士」。
公司成员需要基于LLC公司的总净收益,为自己支付社会保障和医疗保险税。
02 注册LLC公司,需要准备这几份文件
根据公司的业务性质和注册地的要求不同,以下文件可能会要求其中一个或多个。
1.公司章程
有些州也称公司章程为组织证书或成立证书。
在提交时,卖家需要提交2份,一份用于州政府处备案,一份由州政府盖章后返还给公司。
每个州对于章程的具体要求都有所不同,但一般都包括以下内容,有需要的卖家记得收藏保存:
图片来源:Sheng老师跨境财税
2.运营协议
大部分州政府不再对运营协议做要求,但出于日后业务经营的考虑,建议还是编写一份公司内部使用的运营协议,以详细说明公司成员的权利和义务。
3.注册代理人
每个LLC在注册时,都需要指定一个注册代理人(Registered Agent)。
该注册代理人在该州要有一个有效的地址,并需在正常工作时间内能够接收法律诉讼通知、送达文书以及其他官方文件。
4.准备表格SS-4
在提交完注册文件、等待州政府同意注册的这段时间内,建议卖家们提前准备好表格SS-4,用于申请雇主识别号EIN。
(来源:艾凡咨询公众号)
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