在特拉华州注册美国公司，会遇到哪些税？

据调查数据显示，有68%的世界500强企业，选择「落户」在特拉华州，该州的企业数量和居民比甚至高达2：1。

而对于跨境卖家来说，特拉华州最吸引人的地方，莫过于其「免税州」的名号。

但其实，在特拉华州，企业只是不缴纳财产税、州销售税或地方销售税。

如果要在特拉华州进行实际经营，要交的税还是比较多的。

税种1：所得税

具体所得税情况，需要根据公司类型而定。

像是独资企业、合伙公司和LLC公司这类的穿透实体，会要求公司所有者使用个人纳税申报表，来缴纳公司的税款。

2024年，特拉华州的个人所得税税率从2.2%到6.6%不等，具体取决于公司的应税收入。

今年的特拉华州个人所得税申报表的截止日期为5月1日，且具体的税表会根据「是否为特拉华州居民」而有所不同。

如果是居民的话，则使用200-01表；若是非居民的话，则使用200-02NR表。

同时，非居民在提交纳税申报表时，还需额外附上联邦税表和相关的收入证明文件。

而对于C公司来说，如果在特拉华州成立、且在特拉华州运营，就必须要就州内的收入，向州政府缴纳企业所得税。

今年，特拉华州的C公司所得税税率为8.7%。

该税率适用于根据联邦应税收入计算的部分，并需要公司使用三因素加权法进行分配，这些因素包括在特拉华州的财产、工资和销售额占总财产、工资和销售额的比例等。

和穿透实体类似，C公司也需要提交年度纳税申报表1100表，且必须在会计年度结束后的第四个月的第15天前提交。

税种2：特许经营税

特拉华州对大多数公司征收一年一次的特许经营税，以获得在该州开展业务或注册的特权。

针对C公司可以发行股票的情况，特拉华州给出了两种计算方法：

授权股份法和假定面值资本法。

使用授权股份法的情况下，公司的特许经营税将由公司类型，以及发行的授权股份数量决定；

使用假定面值法的话，将会根据公司的总资产、已发行股份数量和授权股份数量，来计算具体的特许经营税税款。

根据情况，税款会从175美元至400美元不等。

对于无法发行公开股票的LLC和合伙企业，每年仅需缴纳300美元的特许经营税，且无需提交特许经营税报告。

税种3：总收入税

特拉华州不征收州或地方的销售税，但对销售商品/服务的公司的总收入，征收总收入税。

和销售税最大的不同点在于，特拉华州的总收入税，是需要卖家们「自掏腰包」的——

总收入税的税款无法转嫁，只能由公司本身支付；

且总收入税无法通过税收扣除或抵免，从而达到降低总收入税税款的目的。

庆幸的是，总收入税的税率不高，从0.0945%到0.7468%不等，具体税率主要取决于公司类型。

根据公司规模的不同，总收入税也会分为月度、季度申报和缴款。

对于刚在特拉华州启动新业务的公司，州政府首先会以季度的频率，安排总收入税的申报和缴款；

相关部门会在进行审查后，决定是否更改频率。

（来源：艾凡咨询公众号）

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