美国加强查税力度，跨境电商卖家面临新挑战！

据报道，美国国税局（IRS）在2025年加大查税力度，Shopify、Etsy和亚马逊等平台上的在线卖家可能会面临更严格的审查。如果个体经营的电商卖家没有保存准确的记录或申报所有收入，他们尤其容易受到审计和意外税单的打击。

IRS 已明确表示，今年数字销售将成为重点，并扩大使用 1099-K 表格和数据分析来识别漏报行为。依赖多个支付平台或未持续申报税款的卖家可能面临特别大的风险。

一、了解1099-K表

1099-K表格是一种专门用于申报支付交易信息的税务信息报表。像PayPal、Etsy、Amazon等第三方支付平台，会在每年1月31日之前，向IRS以及收款人寄送1099-K表格。在利用1099-K表格进行信息申报时，必须向收方提供一份副本，并提交给IRS备案。

1099-K 申报税收：

自2025年起，只要卖家通过电商平台（如Shopify、Etsy、Amazon等）获取的收入，年交易额达到或超过2500美元，该平台就需向IRS提交1099-K表格。到2026年，这一收入将进一步降低至600美元，届时所有电商卖家都将被纳入该申报范围。

如果卖家的收入分散在多个平台或支付工具，IRS 会整合所有 1099-K 数据。对于那些未合并申报，或者没有保留分平台记录的卖家，更多可能被判定为消费漏报。

二、了解ECI

当外国个人或实体（包括非居民外国人和外国公司）在美国开展贸易或业务活动并获取美国收入时，该收入即被“有效关联收入（ECI）”，即与美国境内贸易或业务密切相关的收入。需按照美国与居民同等纳税活动缴纳税款。

ECI主要包括以下情况：直接在美国销售商品收入、在美国境内提供服务收入、资产支出收益等。与通常按30%固定支出操作的FDAP固定、可确定、年度或定期收入，如佣金、权利金、补贴、利息、年金或退款金）不同，ECI可以抵扣相关成本与费用。

图片来源：一举谈边境

对边境卖家的影响

如果边境卖家在美国有业务活动，比如在美国境内销售商品、在美国境内履行服务，通过在美国设立的办事处进行合同谈判、履约等行为，那么相关收入就可能被认定为ECI，进行申报纳税，提交1040-NR（个人感应表）或企业感应表，同时允许相应费用。

如果卖方是通过合作伙伴关系（partnership）征收此类收入，那么合伙企业可能需要遵守IRC §1446扣缴外国合伙人的“有效关联应税收入（ECTI）”。

三、咨询建议：跨境卖家如何操作？

1. 记录与通知语音化

甚至未1099-K表收到，亦应完整记录所有收入与成本，包括跨平台流水与退款记录，确保准确申报。

2.判断是否构成美国业务

在美国是否有持续的、实质的贸易或服务活动？

是否有美国固定机构、员工或常驻代表？

3.精确区分收入类型

若收入与美国业务直接相关，属于ECI；如果投资类别且满足上述，也可能算ECI，否则就是FDAP。

4. 合理使用表格 W-8ECI 申报

若确认为ECI，需按净收入向美国纳税，并需提交W-8ECI、1040-NR（个人）或1120-F（企业）等表格。报表收入应由您自行申报纳税，从而导致闹钟预扣。

5.合理申报，合法岛屿

ECI可实行相关成本和费用（如商品成本、运输费、员工工资等），最后净收入按照美国增量申报，也可利用税收协定减免。

2025年美国国税局加强对电商领域的监管，对跨境卖家提出了更高要求。卖家合理正确申报税务，避免潜在税务风险。

以上就是Yiju谈跨境给大家带来的风险内容，如果您对美国税务合规有疑问，欢迎随时在评论区留言讨论！

（来源：Yiju谈跨境）

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