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2025-12-10 17:42
现在已经是12月了。对于跨境卖家来说，这是一个非常微妙的时间节点。
一方面，黑五网一的战绩已定，大家都在忙着发货、补货；
但另一方面，很多敏锐的卖家已经开始焦虑了。因为12月不仅仅是销售的冲刺月，更是财务利润确认的「最后窗口期」。
眼看2026年报税季即将到来，很多卖家心里都在打鼓：
• 「我一直都没报过税，今年流水大了，会不会被查？」
• 「赚的钱都压在货里了，要交多少税啊？」
今天，我们就赶在年底前，用最通俗的大白话，帮大家把「美国所得税」这笔账算清楚。
只要你在美国做生意，你主要会面临以下三道「关卡」：
联邦所得税
这是交给IRS的「保护费」，也是大头。
具体怎么交，取决于你的公司类型。
如果你是 C公司：
这是最标准的「公司税」。
无论你赚多少，联邦企业所得税率统一为 21%。
规则简单直接，赚钱就交，亏钱不交（甚至可以抵扣未来的利润）。
如果你是 LLC：
这是最容易产生误区的地方。
LLC本身在联邦层面是「不交税」的。
• 如果你是单一成员LLC，且是中国人持有：IRS会把你视作「被忽视的实体」，你的利润直接穿透给个人。你虽然不用交公司税，但必须每年向IRS申报5472表（附在1120虚表上），否则起步罚款 $25,000。
• 如果你是多成员LLC：则按合伙企业申报，同样是穿透制。
州所得税 (State Income Tax)
很多卖家注册在怀俄明州、特拉华州、内华达州，就是冲着「无州所得税」去的。
但是，别高兴太早！
美国的税务讲究「长臂管辖」。
即使你注册在免税州，但如果你的第三方海外仓位于加利福尼亚州、纽约州或新泽西州，并且产生了大量销售，你就可能在当地构成了「实质性关联」（Nexus）。
后果就是，当地州政府会追着你要税！
别被会计术语吓到了，所得税的底层逻辑其实就一个公式：
应纳税所得额（利润） = 平台销售总额 – 销货成本(COGS) – 运营费用 + 必要调整项
一定要注意：IRS只对「利润」征税，不对「流水」征税！
举个最简单的例子：
假设你的亚马逊店铺2025年总回款（Gross Sales）是$100万。
如果不报税，IRS看到的只有这$100万，他会默认这都是你赚的。
但实际上：
• 你的进货成本、头程运费（COGS）是$60万；
• 你的平台佣金、广告费、仓储费、软件费（运营费用）是 $20万；
那么，你真正的应纳税利润只有：100 - 60 - 20 = $20万。
你只需要对这$20万依照税率（比如C公司的21%）交税，也就是$4.2万左右。
而对于体量比较大的卖家来说，这里有个极其致命的大坑——采购情况「左手倒右手」，价格不公允。
有些卖家是从自己国内的工厂或贸易公司采购商品。
如果你的采购价定得过高（为了把利润留在国内）或过低，且没有合理的资金流和合同支持，IRS极易引用转让定价条款挑战你的成本真实性。
这不仅会导致补税，还可能引发针对关联交易的重罚。
很多卖家习惯等到明年3、4月报税截止前才去找会计。
这是一个巨大的战略失误！
年底是税务规划的「黄金窗口期」，但针对不同体量的卖家，玩法完全不同——
利润调节：小卖家「花钱」，大卖家「投资」
如果你是中小卖家（年销售额<$3,000万），你们大多适用「收付实现制」（Cash Basis）。
这意味着「付了就能抵」。
只要手里有闲钱，可以在12月31日前提前支付明年的海外仓租金、软件订阅费、或者预充值广告费。
这笔钱花出去了，就能合法降低今年的账面利润，减少税负。
而如果你是头部大卖（年销售额>$3,000万），则通常被强制要求使用「权责发生制」（Accrual Basis）。
对你们来说，简单的「提前付款」不能直接抵税，必须等服务实际发生才行。
因此，你们的减税重点在于固定资产投资。
此外，及时核销无法收回的坏账，也是年底必做的动作。
查漏补缺，避免有理说不清
现在的1099-K表格非常透明。
你需要利用年底这段时间，核对平台数据和银行流水。
如果有大量的站外推广费、网红佣金是通过私对私转账的，现在赶紧去补签合同、收集W-8/W-9表格。
否则到了明年报税时，这些大额支出因为缺乏凭证被IRS剔除，你的账面利润会虚高，冤枉税交到你心痛。
降低风控风险
年底也是IRS和各州税局系统的「结算期」。
提前整理好账目，按时缴纳预缴税，能极大降低被系统标记的风险。
如果等到明年4月才一次性补缴全年的税，不仅面临罚款，还容易招致审计。
封面来源/图虫创意
（来源：艾凡咨询公众号）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
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