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2026-03-15 13:53
PART.1 本周最新话题
1. 注意！3月征期延长至3月16日
根据国家税务总局通知，2026年3月纳税申报期已顺延至3月16日，这一调整为企业提供了更充裕的时间窗口，但同时也伴随着更严格的监管要求。此次顺延覆盖增值税、企业所得税、个人所得税扣缴等多项税种。需注意，逾期申报将产生滞纳金，直接影响企业信用等级，进而影响招投标、融资等经营活动，务必按时完成申报。
2. 年度个税汇算开启：可预约办理"算总账"
2025年度个税综合所得汇算清缴已于3月1日正式启动，将持续至6月30日。3月1日至20日办理需通过个税App预约，21日后无需预约。纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬等四项综合所得多退少补，年收入≤12万元或补税≤400元可免办，年终奖可自主选择单独计税或并入综合所得计税。逾期补税将加收滞纳金，滞纳金从汇算清缴期结束次日（即7月1日）起按日加收万分之五。
3. 出口退税率大调整：4月1日起光伏电池等税率下调
3月3日，税局发布2026A版出口退税率文库，大量产品取消或降低出口退税。受影响产品包括光伏、电池、基础化工原料、PVC、陶瓷、玻璃等，并且4月1日起，将分阶段取消或下调光伏、电池等产品的增值税出口退税，电池增值税出口退税率将由 9% 下调至 6%；2027年1月1日起，取消电池产品增值税出口退税。出口企业需及时更新文库，避免影响退税。
PART.2 税务合规求真辨伪
1. 网传10 省市试点开征新能源汽车“里程税”，按行驶里程收费，是真的吗？
答：该说法已被打假。国家税务总局官网中检索无任何“里程税”相关政策文件，新税种设立需经过全国人大立法程序，该传言无法律依据。且江苏、浙江、山东、广东、四川、重庆等多地税务部门均明确表示，未收到任何开征通知。目前新能源汽车仅需缴纳车辆购置税、车船税，无其他额外税费。
2. 小规模如果订单利润薄，可以走买单出口+第三方收款，不涉及退税环节吗，这种操作可行吗？
答：不可行，且风险极高。经咨询财税专家，“买单出口”这条路，现在是死刑级风险，官方的逻辑是：买单 = 骗税链条的源头，即便你没骗税，也可能卷入大案。第三方收款是当前严打对象，资金路径可疑必被查，且不退税≠合法安全，买单、第三方收汇仍可定性骗税或虚开。
真正安全的只有合规出口：自己公司报关，真实货权物流，合法收汇，发票与货物对应，资金可追溯，确保“四流一致”。
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PART.3 税务合规答疑
1. 小规模备货到海外仓能免增值税吗？
答：有真实以自身抬头的出口报关单即可免增值税，9810、9610、0110、9710等模式都适用，只是所得税存在差异。所有出口报关都是属于免增值税，只有产品为不鼓励出口品类时，无法免增值税。
2. 海外采购、海外销售，无进项发票该如何报税交税？
答：按利润真实缴税即可，国家税务总局认可海外采购相关凭证，同时需做好合并报表；需注意若以国内公司抬头做全球买全球卖，易面临佣金相关税务问题，不建议跟风所谓“赛维模式 2.0”。
3. 2025 年三季度、四季度该如何申报？
答：一定要据实申报，在价值创造地如实申报企业所得税，增值税一般被列为不征税范围，若当地税务部门要求缴纳，可进行答辩维权。
4. 国内没有成本票，2025 年的企业所得税该如何缴纳？
答：可与税务部门沟通争取核定征收；若能在 2026 年 5 月 31 日汇算清缴前让供应商补开发票为最佳方案；若补开发票成本较高，可尝试申请核定征收。
5. 营业额很小是否需要供应商开发票？营业额达到多少建议开发票？
答：无论营业额多少，都应要求供应商开具发票。不开发票严格来讲成本无法扣除，需按收入缴纳企业所得税，税务部门偶尔会网开一面核定利润率，但不可长期如此。
6. 视同应税交易的情形有哪些？
答：根据《增值税法》第五条规定，有三种情形视同为应税交易，并且应当按照规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的；（二）单位和个体工商户无偿转让货物的；（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融产品的。
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PART.4 专家最新观点
1. 2026跨境财税合规重点明确，紧盯 5 号公告退税风险。5 号公告第 33 条里明确了，出口报关单、出口发票、海运提单等单证与进口国报关数据不符的，可暂扣 9810、9610 模式下美国低价清关的出口退税款。2026 年财税合规依然以真实为核心，遵循合规 “三板斧”：出口退税 / 免税+ ODI + 合并报表一套账，坚持依法纳税即可。
2. 税收严监管将持续，个税领域成为重中之重。三大个税风险需要警惕：一是有没有过历史股权转让，不管是你转给别人还是别人转给你；二是看老板或股东有没有从公司拿钱、变相分红；三是境外收入和银行账户，有没有钱进来、有没有投资收益，又是否有按规定申报缴税。一句话：2026年税收严监管的势头不会松，别抱侥幸心理。
PART.5 最新活动速递
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封面来源/图虫创意
（来源：雨果跨境编辑部）
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