【来源：艾凡咨询公众号】

交税和申报是两件事——这个道理跨境卖家都熟。

但到了德克萨斯州，这个道理还要拆得更细一点：没税可交，不代表不用申报。

2026年德州特许经营税的截止日是5月15日，免税申报阈值是265万美元。

很多卖家一看自己德州那家公司离这个数差得很远，就默认今年可以不管。

但德州的州税务局可能并不这么认为。

01 「免税」到底免的是什么

特许经营税的关键不在"税"字，而在"特许经营"这四个字——德州收的是主体存续的"许可费"，不是企业所得税。

即使公司没产生税款，主体本身每年也要向德州"报到一次"。

这就像办了健身房年卡，卡费可以根据是否使用打折甚至免掉，但会员档案每年还是要更新一次。不更新，卡会失效。

2026申报年度的阈值是265万美元。营收在这条线以下的公司，确实不需要交特许经营税。

但从2024申报年度开始，德州把原来那张「免税申报表」彻底取消了。

过去那种"填张零申报表交差"的做法，今年已经没这张表可填。

取而代之的是另外两张表：「公共信息报告」（Public Information Report，简称PIR）或「所有权信息报告」（Ownership Information Report，简称OIR）。

阈值免掉的是税，不是申报动作本身。

那问题就来了：哪些公司要报、报哪张？

02 哪些公司要报？报哪份表？

先说一个容易被忽略的前提：

有没有申报义务，取决于公司和德州之间有没有「税务关联」。

符合以下任何一条都算：

• 在德州注册了主体

• 在德州有物理经营场所

• 在德州雇了人

• 从德州来源取得的总收入达到或超过50万美元。

卖家容易踩的是第一条——只要在德州注册了公司，税务关联就已经建立了，从注册那一年起每年都要报。

有税务关联之后，申报分两层。

第一层是「要不要交税」。营收不超过265万，不用交；

超过265万的，可以走「简易计算法」（营收不超过2000万时适用，税率0.331%）或「长表」。

这两条路怎么选，和公司的利润结构有关。

简易计算法按总收入算、税率低但没有扣除项，适合营收大、成本杠杆低的公司；

长表可以扣减销货成本或人力支出，对成本厚、利润薄的公司更划算。

第二层是「要不要交合规信息报告」。

几乎所有有税务关联的主体，无论交不交税，都要在同一天提交PIR或OIR。

两份表之间的分工其实很清楚——

一般来说，C公司、LLC、专业协会、有限合伙、金融机构等主体会提交PIR；协会、信托及其他需纳税主体提交OIR。

对于大多数美区卖家而言，通常更加需要关注PIR。

03 最容易踩雷的几个"想当然"

规则是规则，真正让卖家踩坑的，往往是一些"想当然"的判断。

第一个：只注册了公司，还没开过票，应该不用管吧。

注册本身就是税务关联。从拿到公司成立证书那一刻起，申报义务就挂钩了，和有没有真的开展业务无关。

第二个：没利润就不用报。

特许经营税的计算基础是总收入，不是利润。即使公司账面亏损，只要营收过了阈值也要交税；阈值以下的，仍然要交PIR或OIR。

盈亏和申报义务之间，没有直接联系。

第三个：空壳运营，先放着也没事。

逾期申报本身会产生50美元的罚款——数字不大，也常常是卖家判断"放着问题不大"的依据。

但50美元不是终点。

"放着"更大的代价是主体资格被吊销。

一旦被吊销，公司在德州法院里不能起诉、不能应诉。

更关键的是，高管、董事、合伙人、成员，可能会对吊销之后产生的部分公司债务承担个人责任。

第四个：德州税务局没来找我，说明系统没盯上。

更大概率是注册时留的邮寄地址早就过期了，通知寄到了原来的注册代理或老地址，卖家根本没看见。

德州发出吊销通知之前，通常已经发过好几轮提醒，只是都没收到而已。

实在赶不上5月15日的，可以在截止日之前提交05-164表申请延期，把申报时间延到11月15日。

但延期申请本身也要赶在5月15日之前提交——没主动申请，就是没延期。

德州不是个例。加州、纽约、特拉华——每个主要落主体的州都有自己的年度节奏和动作表。

封面来源/图虫创意

（来源：艾凡咨询公众号）

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