做美国市场，马萨诸塞州不一定是每家出海企业最先研究的地方。

但如果企业做的是生命科学、医疗器械、机器人、AI、SaaS、专业服务，或者需要美国本地研发人员和企业客户，波士顿和剑桥很容易进入选址名单。

这里把大学、医院、实验室、投资机构和高科技企业集中在了很小的一片区域里。

截至2025年，马萨诸塞州只有约715万人，却创造了约8201亿美元的名义GDP；25岁以上人口中，本科及以上学历占比达到47.3%。

这种人才和产业密度，就是马萨诸塞最值钱的地方。

01 马萨诸塞州——从纺织工厂走到实验室

马萨诸塞州位于美国东北部新英格兰地区，别称「海湾州」，州府和最大城市都是波士顿。

这个州今天最鲜明的标签是教育、科研和高科技，但它靠技术发展产业，已经有两百多年历史。

19世纪初，马萨诸塞率先发展水力纺织业。

1820年代，波士顿商人利用梅里马克河的水力，在洛厄尔大规模建设纺织工厂、运河和配套社区；此后约30年，洛厄尔一直是全美最重要的棉纺织中心之一。

20世纪以后，传统纺织制造逐渐向成本更低的美国南部转移，洛厄尔的工厂陆续衰退。

但马萨诸塞依靠技术、人才和资本形成产业集群的路径留了下来。

今天，这套产业核心已经转向大波士顿地区。

波士顿和剑桥聚集着高校、医院、研究机构、风险资本和科技公司，生命科学、医疗、机器人、先进制造、AI和气候科技成为州内重点发展的产业。

2026年，马萨诸塞州已有超过500家机器人公司和100多个机器人研发实验室。

从纺织机到机器人，产业换了几轮，底层逻辑倒很稳定：把技术、人才和资本集中起来，再把科研成果变成产业。

而这也塑造了今天的马萨诸塞——

• 人口约715万：体量不算大，但人口和经济活动高度集中在波士顿都会区；

• 家庭收入中位数约10.4万美元：明显高于全美平均水平，消费能力和专业服务需求都比较强；

• 高学历人口密度全美领先：25岁以上人口中，本科及以上学历占47.3%，在美国50个州中居首；

• 用工成本不低：2026年州最低工资仍为15美元/小时，住房成本和专业人才薪资则进一步推高实际招聘成本。

02 营商环境：科研资源很密集，经营成本也很扎实

先说优势——

人才和科研资源全美领先。

高校、医院、实验室和科技企业高度集中，尤其是在波士顿—剑桥一带。

对于生命科学、医疗科技、AI、机器人和其他研发驱动型企业来说，附近有没有工程师、研究人员、医院、实验室和合作伙伴，本身就是选址条件。

马萨诸塞州政府近年的经济发展方向也非常明确：继续巩固生命科学和医疗优势，同时重点支持先进制造、机器人、AI和气候科技。

产业服务链条成熟。

技术企业落地以后，需要的不只是办公室。

融资、知识产权、临床研究、监管、工程化、人才招聘和专业服务，都需要配套资源。

马萨诸塞的优势就在于，这些资源往往集中在同一个产业生态里。尤其对需要与美国医院、科研机构或大型企业合作的公司来说，商务和研发协作的效率会比较高。

高科技项目有政策支持。

马萨诸塞州的经济发展激励计划（EDIP）目前重点考虑科技、AI、气候科技、先进制造、医疗和机器人等产业，符合条件的项目可能获得州级税收抵免。

再说门槛——

经营成本偏高。

2020—2024年，马萨诸塞州自有住房价值中位数约56.2万美元。高住房成本会直接反映到工资要求、办公室成本和招聘难度上。

对仓储、低毛利贸易和大量使用基层员工的企业来说，这种成本结构并没有明显优势。

雇人还有额外的支出。

马萨诸塞实行州级带薪家庭及医疗假制度（PFML）。

2026年，拥有25名及以上受覆盖人员的雇主，需要按合格工资的0.88%向州政府缴纳PFML费用，其中一部分可以从员工工资中代扣，另一部分由雇主承担；人数少于25人的企业虽然不承担雇主部分，但仍需要处理员工代扣和申报。

此外，只要在马萨诸塞雇用员工，一般就需要配置工伤保险。

公司维护费用不低。

马萨诸塞州LLC设立费为500美元，此后每年还要提交年度报告，费用同样是500美元。

如果企业只是需要一个轻量美国主体，这个州在注册维护成本上并没有特别明显的优势。

03 税务：销售税看起来简单，公司税反而更值得注意

马萨诸塞的销售税没有加州那么复杂，但出海企业真正需要看懂的，是下面四件事。

一、公司税

一般C公司适用马萨诸塞州企业消费税。

它的计算并不只有一个所得税率，而是由两部分组成：

一部分是归属于马萨诸塞州的净所得，税率为8%；

另一部分按照企业在马萨诸塞州的应税有形财产或应税净资产计算，每1000美元征收2.60美元，也就是0.26%。

此外，该州还设有456美元最低企业消费税。

二、销售税

马萨诸塞州一般销售税率为6.25%。

和加州相比，它的税率结构要简单得多，一般商品不会因为买家换一个邮编，就出现明显不同的县市综合税率。

但商品本身是否应税，仍然有当地规则。

例如服装通常免征销售税，但单件商品价格超过175美元时，超过175美元的部分需要缴纳销售税。

对于服装、鞋履类的独立站卖家而言需要额外注意。

三、税务关联：10万美元和50万美元，是不同的税务规则

这是马萨诸塞最容易混淆的地方之一。

销售税方面，如果没有州内实体存在的远程卖家，在上一年度或本年度向马萨诸塞州的销售额超过10万美元，一般需要注册并代收销售税。

如果主要通过亚马逊等平台销售，还要区分平台销售和企业自己的直接销售。

马萨诸塞州税务局明确说明，平台已经代表卖家代征税款的交易，不计入该平台卖家自己的10万美元远程销售门槛；企业自己的独立站和其他直接销售则需要单独累计。

而公司税又是另外一个规定。

对于没有办公室、员工等传统实体联系的一般企业，如果一个税年归属于马萨诸塞州的销售额超过50万美元，州税务机关会推定企业已经形成公司税意义上的经济关联。

此外，在州内拥有员工、办公室、库存、财产，或者实际提供服务，也都可能直接形成税务关联。

四、SaaS和软件：人在云上，税不一定也在云上

对科技企业来说，马萨诸塞还有一个很有辨识度的规则。

预写软件无论通过实体介质交付、电子下载，还是让客户远程访问服务器使用，一般都可能被视为应税软件。

但如果客户购买的核心内容实际上是咨询、网站设计、定制开发、技术分析等服务，软件只作为辅助工具使用，处理结果可能不同。

因此，做SaaS、订阅软件和数字服务的企业，进入马萨诸塞市场以后，需要继续看合同卖的到底是什么，以及软件和其他服务有没有分开定价。

04 是否要把公司设立在马萨诸塞？

业务进入马萨诸塞，不代表公司一定要注册在马萨诸塞。

这个州真正的竞争力，主要来自人才、科研和产业生态。

如果企业只是需要一个美国主体用于签约、收款或者开展全国业务，没有马萨诸塞员工、办公室、研发团队和长期经营计划，单纯把注册地放在这里，实际能获得的优势有限。

尤其是LLC每年500美元的年度报告费用，会很稳定地提醒企业：

波士顿的学历很高，公司维护费也不低。

但对于下面几类企业，马萨诸塞值得认真考虑——

适合把马萨诸塞当主场的：生命科学、生物科技、医疗器械、机器人、AI、先进制造、气候科技，以及高度依赖美国科研人员、医院和企业客户的B2B科技公司。

这些企业需要的实验室、专业人才、产业合作方和融资资源，本身就是马萨诸塞最核心的资产。

不妨先算清成本的：低毛利贸易、大规模仓储配送、劳动密集型业务，以及只需要轻量美国主体、对注册维护成本高度敏感的企业。

最后，无论实体落不落马萨诸塞，只要业务触达当地，有三件合规功课值得提前检查：

• 软件和SaaS销售税：远程访问预写软件也可能应税，不能简单把所有订阅收入都当作服务收入；

• 当地员工：除了工资和失业保险，还要处理PFML、工伤保险等州级用工要求；

• 税务关联的判断：远程销售达到10万美元，要检查销售税；马萨诸塞州销售达到50万美元，还要继续判断公司税关联。

马萨诸塞靠实验室创造的价值很多，税务局对这些价值来自哪里，也同样很感兴趣。

封面来源/图虫创意

（来源：Sheng老师跨境财税）