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2026-10-19 15:03
做亚马逊，只管出单、不懂报税可不行！
中国卖家做亚马逊，增值税和企业所得税到底该怎么处理？买单清关、9810出口退税、9810出口免税有什么区别？企业所得税又是按销售额算，还是按利润算？这篇逸居海外一次讲清楚。
中国卖家经营亚马逊，常见的出口处理方式包括买单清关、9810出口退税，以及符合条件的出口免税。
模式一：买单清关
适合场景：卖家通过货代或其他服务商安排出口，自己没有完整的出口报关及退税资料。
部分卖家会选择这种方式发货，操作上可能比较方便，但需要特别注意：所谓“买单清关”通常是指借用其他主体的出口报关资料办理出口，并不是独立的税收优惠政策。
主要特点：
①出口退税：如果卖家自身不是实际出口申报主体，且缺少符合规定的出口及购进凭证，通常难以直接以自己的名义办理出口退税。
②增值税申报：不能因为货物已经发往海外，就直接认定国内销售环节无需申报增值税。应结合实际交易、销售主体、发票和业务凭证判断。
③合规风险：如果出口主体、实际货主、采购发票和资金流不一致，可能增加税务核查及业务举证难度。
卖家要注意，买单清关不等于免税，也不代表企业可以不申报。
模式二：9810出口退税
适用场景：中国境内发货至海外仓，再通过亚马逊等平台销售。
9810是跨境电子商务出口海外仓海关监管方式代码，适用于符合条件的跨境电商海外仓出口业务。
主要特点：
①核心优势：符合条件的出口业务可以申请退税，改善资金周转；货物尚未售出时，也有相应的预退税安排。
②基本要求：需要核实出口主体、报关资料、采购凭证、进项发票及退税备案等条件，并按照适用的退税办法办理。
③后续管理：预退税不是最终退税结果。货物实际销售后，需要根据规定核算；如果最终不符合退税条件，应按要求调整或处理。
例如，企业采购一批商品发往美国海外仓，再通过亚马逊美国站销售。如果企业具备相应的出口退税资格、合规采购凭证和报关资料，就可以进一步评估是否适用9810出口退税。
具体能退多少，要看商品适用的出口退税政策、退税率、计税依据和进项税额等因素，不能简单按照亚马逊销售额的一定比例计算。
模式三：9810免增值税
适用场景：符合现行出口免税政策条件的相关出口业务。
9810出口海外仓与出口免税不是同一个概念。企业需要先确认业务是否符合出口免税政策的适用条件，再判断是否可以采用免税处理。
与出口退税相比，免税模式的核心区别是：符合条件的出口销售可以免征相应的增值税，但通常不能因此获得相应的进项税额退还。进项税额如何处理，还需依据适用政策及企业实际情况确定。
主要特点：
①税务处理：按规定申报免税，不应直接套用出口退税的计算方法。
②资料要求：仍需保留真实交易、采购、物流、报关和销售等相关凭证。
③重要提醒：9810是海关监管代码，不是自动免税资格。企业应根据纳税人类型、出口业务性质及现行政策判断适用方式。
另外，出口退税和出口免税并不是企业可以随意选择的两种优惠。应先判断业务符合哪类政策，再按照相应规定申报。
图片来源：Yiju谈跨境
注意*具体以企业实际业务和适用政策为准。
建议卖家先确认三个问题：谁是实际出口主体、采购是否取得合规凭证、货物采用什么方式报关出口。再由财务或税务专业人员评估适用的退（免）税政策，而不是先选模式再补资料。
增值税主要关注货物交易和出口环节，而企业所得税关注的是企业经营所得。亚马逊中国卖家即使采用9810出口模式，也不能因此忽略企业所得税申报。
1.企业所得税按什么计算？
企业所得税并不是简单地按照亚马逊后台销售额乘以税率计算，而是以企业的应纳税所得额为基础。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，应纳税所得额通常按照以下逻辑计算：
应纳税所得额=收入总额减-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
实际申报时，还要根据税法规定对会计利润进行纳税调整。
亚马逊卖家需要重点核对以下项目：
①销售收入：亚马逊各站点销售收入、退款、折扣及其他经营收入。
②商品成本：采购成本、生产成本以及符合规定的相关成本。
③平台费用：亚马逊佣金、FBA物流费、仓储费、广告费等。
④其他经营支出：头程运输、包装、办公、员工薪酬等符合规定的费用。
⑤纳税调整：对不符合税前扣除规定的支出，以及其他需要调整的项目进行处理。
注意，亚马逊实际打款金额通常已经扣除了部分平台费用，因此不能直接把到账金额当作销售收入，也不能将平台扣费重复列支。企业应结合平台结算报告、订单数据和财务账簿进行核算。
2.企业所得税税率是多少？
企业所得税一般税率为25%。符合条件的小型微利企业，可以享受相应的税收优惠。
截至2026年，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过300万元的部分，可按减按25%计入应纳税所得额、再按20%税率计算的政策缴纳企业所得税，相关优惠政策执行至2027年12月31日。
享受这一优惠通常需要同时满足条件：👉从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。
例如，假设某亚马逊卖家属于符合条件的小型微利企业，年度应纳税所得额为80万元，且不考虑其他特殊调整：80万x25%x20%=4万。
在满足优惠条件的前提下，企业所得税约为4万元，对应实际税负为5%。
需要提醒的是，小型微利企业优惠看的是应纳税所得额等法定条件，而不是亚马逊销售额是否低于某个数值。如果企业不符合优惠条件，就不能直接套用上述计算结果。
3.企业所得税多久申报一次？
对于中国境内实行查账征收的居民企业，一般需要按月或按季度预缴企业所得税，并在年度结束后办理汇算清缴。
①季度或月度预缴：根据企业适用的申报周期，在规定期限内申报并预缴企业所得税。具体以主管税务机关核定的申报周期为准。
②年度汇算清缴：一般在纳税年度终了之日起5个月内，汇总全年收入、成本费用及纳税调整事项，计算全年应纳税额，结清应补或应退税款。
建议亚马逊新手卖家和正在规范财税的企业先收藏，再结合自己的店铺主体、出口方式和实际业务情况核对！
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封面来源/图虫创意
（来源：Yiju谈跨境）
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