盘点英国退税问题！ 什么情况需要退税？留抵金额累积如何处理？

英国正式脱欧之后，根据新规，电商平台将代扣代缴销售VAT，那之前正常缴纳的进口VAT，还能不能退回来、怎么退，就成了卖家们当下最关心的事情。

之前分析两种退税方式，一种是卖家自行登陆网站进行退税申请，另一种是通过填写484文件并邮寄给税局进行退税，如何进行退税的问题解决了，但是什么情况需要退税、独立站卖家跟平台卖家的申报方式有何不同、留抵的金额越来越多该如何处理等问题

在进行退税之前，首先卖家们要搞清楚，这个税，到底是怎么退的。

什么是退税？

退税，顾名思义就是税局将税金退还给卖家，税局中专门负责这件事的部门叫做repayment department，他们需要审核每一笔税局需要退给卖家账户的税金是否符合规范，整个审核流程可能需要几个月的时间，但是因为英国国内企业和离岸公司注册的税号太多了，所以该部门会以抽查的形式对退税的真实性进行审核，被抽到的卖家需要提供与退税和销售相关的资料给税局，如果税局判定你的退税不合规范，那你不仅退不了税，还可能被罚款。

如果你“有幸”被抽到，英国税局将会问你这些问题：

* 你的货物是通过什么运输公司进口并配送到英国的？

* 你的货物在英国的海外仓地址是哪里？

并要求你提供：

* 卖家公司与另一个公司的采购/交易合同

* 卖家公司与另一个公司货物交易的银行流水

* 如果货物已经销售了，就需要提供10个货物销售的发票

不同情况下如何申请退税？

第一种情况：税改之后，FBA/海外仓的B2C订单没有需要申报的增值税（全部由平台代扣代缴），但有往季已经申报过的退货订单。

申报方案：税局允许对往季已缴税退货订单进行申报调整，无论卖家使用的是flat税率还是标准税率，税局都允许这种调整行为。

第二种情况：税改之后，有进项税需要抵扣

申报方案：只有在使用标准税率的情况下才可以申报进项税抵扣，flat税率将不允许此项操作，卖家可以把需要抵扣的C88和进项发票交由会计师进行核算。

* 如果抵扣C88（进口VAT），需要委托货代使用你自己的VAT和EORI进行清关，在清关操作完成后，税代会在次月中下旬收到C79文件，C79文件上的进口VAT金额，会与货代当月提供的C88文件显示金额相对应。

* 如果抵扣进项发票，则必须提供合规英国VAT发票，要求该抵扣发票的销售方已经合规申报，并且买卖行为是在英国本土进行。

留抵金额越来越多如何处理？

在2021年以前，卖家们基本上是使用7.5%的低税率进行申报缴税，但在2021年1月之后，所有平台卖家统一以20%的标准税率来进行代扣代缴。

在以往低税率申报的时候，平台也没有进行代扣代缴，卖家都是用自己的税号进行清关，因此也很少出现有大量的税金留抵的情况，但现在由于卖家的税金都是平台代扣代缴，而这部分的税金是不能抵扣的，可以剔除的B2B部分又不含税金，这就使得卖家会有大量的金额留抵，并且会越积越多。

比如一位卖家本来有1000英镑的进口VAT可以抵扣，但是由于自行缴纳的部分只有10英镑，因此剩下的990英镑就得进行留抵，等下一次又只有小部分金额可以抵扣，就又会剩下一大笔留抵金额，长此以往，累计的留抵金额只会越来越多。

想要解决这一困境，有两种方式

1、根据税改新规，自2021年1月1日起进口商可以使用PVA（“Postponed VAT Accounting”），也就是说，进口商无需在货物清关的时候就缴纳进口VAT，可以推迟到后面进行VAT申报的时候，增值税在同一申报表上作为进项和销项增值税入账，不需要再实际缴纳。

2、在英国税局进行退税

前提是卖家可以提供英国本地的银行账号，如果没有，那英国税局就会用支票的方式退给你，不过支票在中国是无法将税金变现的，因此有些卖家会去申请英国本地账户，但是申请的手续相当繁琐，怕麻烦的卖家也可以通过一些成熟的第三方支付平台来进行退税操作。

（来源：跨境成长妹）

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