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2021-08-27 16:55
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前几天我们为大家科普了欧盟B2B申报，今天再给大家讲解一个欧盟B2B申报的细节。
欧盟本土的B2B有两种交易模式，一种是欧盟跨国之间的交易，另一种是本土单一国家交易。这两种B2B的申报模式也有一点不一样。
因为有一些欧盟本土国家没有反向征税制度，B2B之间的销售还是需要收取VAT，然后商家在做VAT申报的时候进行抵扣，比如说英国和瑞典。
欧盟跨国之间的B2B交易都是按照零税率，一般来说在发货国做EC Sales list的B2B的销售申报。
有一部分国家不但需要申报B2B是销售数据，而且需要申报B2B的采购数据，比如说：西班牙和匈牙利。
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新欧盟税法在2021.07.01实行以后，电商平台被视为卖家，实行了代扣代缴。但是平台只是代扣代缴了B2C的销售，卖家自己还需要负责B2C的VAT的申报，也需要负责B2B的销售申报。
欧盟国家之间B2B的销售申报叫做EC Sales List。按照欧盟的税法规定，B2B之间的交易是在商家和买家之间都拥有有效的VAT号码时，所提供的商品和服务，采取反向征税制度，不需要缴纳增值税。但是按照税法要求，必须要做B2B的销售清单申报。
大多数的欧盟国家是需要向税局申报B2B的销售数据。但是有些欧盟国家，还需要申报B2B的采购数据，比如说西班牙、波兰和匈牙利。
其实B2B的申报是一个比较繁琐的工作，目前没有办法让系统完全替代人工的操作，因为需要核对买方有效VAT税号和所在国家的编号等等。所以B2B的申报属于正常VAT申报以外的额外服务。
在做B2B申报的时候需要以下4个信息：
1.客户姓名；
2.客户有效欧盟VAT增值税号；
3.客户所在的国家代码；
4.销售报告的交易金额。
B2B的销售清单申报可以是每年、每季度或者每月递交，具体取决于每个国家的不同规定。比如说：在捷克B2B的销售都需要做EC sales list的申报，截止日期是每个月的25号，但是法国B2B的申报截止日期是每个月的10号。
有些卖家朋友问，如果我不做EC sales list的申报会怎么样呢？
一般来说税局会通知你提醒申报，或者直接收到罚款，但有一些国家需要特别注意，会直接影响你的VAT税号，比如说西班牙，如果在一定的时间内没有做B2B的申报，税局很有可能会注销你的VAT税号。
（来源：Amy聊跨境）
（来源：Amy聊跨境）
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