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干货!Amazon卖家必备VAT指南——英国和德国

跨境电商未来必然会向更规范化发展

干货!Amazon卖家必备VAT指南——英国和德国

欧洲税务合规化发展到今天已经趋向常态化,这也预示着跨境电商未来必然会向更规范化发展。只有逐渐规范市场合规,才能为各位卖家在欧洲站开店创造公平良好的环境。

一、什么是英国低税率(Flat Rate Scheme)

英国低税率,之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的20%相比较的,税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作,卖家要注意的,低税率与低申报是两个不同的概念。,一般都统一适用7.5%的固定税率,新注册用户第一年可减免1%,首年注册的税号,满足申请FRS 的条件,首年内可享受6.5%的固定税率,当然,这是有条件的,如果卖家在这期间的销售额超出了使用FRS 的条件,那么你将退出FRS,恢复到20%的标准税率。(低税率有7.5%和16.5%两种)

二、申请英国低税率( FRS)的条件:

1.必须注册英国VAT

2企业预计未来十二个月的营业额不超过150000英镑(不含增值税)。指通过英国海外仓销售的产品的销售额不超过这个金额,还有,从国内直发货不计算在内。

3.连续4个季度不超过23W英镑

4.年进口申报货值不小于销售额的2%

5.年进口申报货值超过1000英镑(季度进口额或采购额要大于250英镑)

注意:使用低税率申报之后进口税是不能抵扣的!实际年销售额超过23万英镑,会自动退出低税率计划,只能按照正常税率20%进行申报,并且在接下来一年也不可以申请低税率! 16.5%是属于不符合条件的低税率。

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三、卖家如何选择低税率申报

按税率而言,卖家可能以为低税率是最好的选择,其实,这是不正确的。单纯从税率缴纳比例来看,使用了低税率之后,相对于20%的税率来说,确实税率降低了,销售税可以少交了。可是,值得大家注意的是,跨境卖家不仅需要交缴关税,进口税是都要交的,按英国税法规定,使用了低税率,进口增值税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。例如,当季卖家发货量很大,但是销量却很少,进口税很有可能远远大于销售税,按这种情况,如果是正常税率申报是可以产生退税,但如果使用了低税率,你是不能申请退税的,只能产生缴税的情况。因此,作为卖家的你,一定要核算下销售额,才决定选择低税率还是一般税率。

四、低税率的VAT税金计算方法:销售额*税率

英国站低税率相关解答:

1)一年的销售额低于15万英镑客户可以申请flat vat,但是进口交过的vat就不能抵扣了!

2)使用flat vat必须得事先申请,等税局同意后才可使用,不是说即刻申请即刻使用,而且必须连续申报4 个季度(即使零申报也要做完4个季度),每四个季度为一个阶段,如果想要退出,须在阶段结束前2个月提出。

3)如果中途预估自己本年销售额会超过23w镑,最晚要在下次申报30天向税局申请将flat vat调回标准vat。

4)使用flat vat的一定要100%申报销售平台所有数据,英国对flat vat查账频率会很高,如果您账号在未有vat之前有销售或者之前有少报,风险会很高,如果被查除了需要全部补缴之前未缴税金,税局按情况再确定罚款数额。

五、德国VAT要点

1.德国本土税号

它是亚马逊要求卖家在后台填写的税号,一般情况下,你的税务代理或卖家申请德国税号之后,卖家处理完税务方面的问题后(例如补税等)德国税局会先发一个是德国本地税号;格式是16/123/12345,也是卖家缴纳税金时使用的。

2.德国增值税号

格式是DE123456789,用于给买家开发票。

3.税务证书

它是一个完税的证明,证明卖家每个月都有如实申报、缴纳税金。亚马逊要求卖家提供这个证书,证明卖家已按时进行申报、缴纳税金。

注意:西班牙也是,有本土税号和欧盟增值税号,之前只需要本土税号,现在是需要欧盟增值税号,需要更新。

EORI(Economic 0perators’ Registration and ldentification)号码用于跨境贸易清关,是欧盟国家内清关必备的欧盟税号。

EORI号码用于跨境贸易清关,是欧盟国家内清关必备的欧盟税号,特别针对国际进出口贸易企业及个人必备的一个登记税号。而和VAT不同的是,无论申请方是否有VAT,如果进口方要以进口的名义将货物进口到欧盟国家,同时想要申请对应国家的进口税的退税费用,都需要提交EORI登记号,同时申请进口退税也需要有VAT号。

VAT号和EORI号都是跨境电商在欧盟国家展开正常贸易时候,必须要注册的,EORI号用于商品货物的清关,而VAT号用于缴纳关税、进口增值税,以及销售VAT的纳税申报。

一个EORI号可以用于所有欧盟成员国的海关清关,但是根据实际情况,卖家可能需要注册多个国家的VAT号。

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4.申报方法(目的国申报&发货国申报)目的国申报原则:

第一部EU-本地国:BO选所有国(排除CN) BP选本地国,CI列去除YES (排除非欧盟国家),排除AD列为0部分(有税号的B2B排除其余不排除),AZ.列加总注意币种区分。

即所有欧盟国家发到本地国,排除B2B的销售总额

第二部分本地国-EU:BO选本地国,BP选所有国家(排除有税号的国家),CI列去除YES (排除非欧盟国家),排除AD列为0部分(有税号的B2B排除其余不排除),AZ列加总注意币种区分。

即本地国发到除已有税号外欧盟国家,排除B2B订单的销售额总额。

发货国申报原则:

即按照发货国销售总额来算,不管是哪个站点出的单。

两者相比较发货国申报的模式较简单,但是按照发货国计算达到一定额度,也会自动转入目的国申报。

开通泛欧后,欧洲市场是否必须申请全站点包括亚马逊有仓库的国家全站点VAT,如果不开通,对于后台上传发票,有什么影响。有没有什么操作可以暂缓全站点开通VAT。

开通泛欧后需要申请全站点,包括亚马逊有仓库的国家全站点VAT的

增值税(Value Added Tax或VAT),是根据商品或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收,并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

注:有四种基本情况会产生在欧盟国家注册增值税的要求:

(1)你的企业在当地国家依法设立。

(2)你在当地国家存储库存并从当地国家配送商品。

(3)你从存储库存的其他欧盟国家向当地国家客户配送货物,并且你从所有销售渠道向当地国家客户的销售额超过了远程销售阈值。

(4)你从非欧盟国家发货给当地国家客户,同时你(或代表你的承运人)是登记进口商。

对于后台上传发票,有什么影响?

后台VCS是按照发货国来开票的,所以如果不开通的话,需要手动开票,对于要发票站点多的国家,比如德国,很多都是从波兰捷克发货的,因为库存调拨德国很多的库存在波兰捷克,这个时候,就需要手动开票和上传发票

有没有什么操作可以暂缓全站点开通VAT?

在未达到远程销售额,可以在已有税号国家报税

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(来源:雨课)

以上内容属作者个人观点,不代表雨果跨境立场!本文经原作者授权转载,转载需经原作者授权同意。​

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