跨境卖家如何低成本实现9610出口退税？

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2022年虽受大环境等各种因素的影响，从国家公布的跨境电商交易额数据可以看到中国跨境电商企业整体来说还是实现了稳健增长，总体朝稳中向好的方向发展。

其中也不乏有大卖争相上市的新闻，比如子不语成功上市；赛维、三态、致欧科技成功过会；以及绿联递交IPO等信息。随着跨境电商产业的繁荣，国家也开始对这一新业态表现出了极大的重视，并出台了一系列促进跨境贸易高质量发展的举措。

当然，扬抑互存！

12月份金税四期开发完成的消息传遍全网，其以数控税的监管方式可谓具有划时代的意义。对于一些采用买单出口的卖家来说，无论是私账、公账、支付宝、微信等等都将会被无死角监控。在这种趋势下，已经出现因买单出口被认定为国内销售，被税务局要求反征增值税的案例。

实际案例

税务文书送达公告

（广州***贸易有限公司税务处理决定书）

国家税务总局广州市税务局第一稽查局2022年第90381号送达公告

广州***贸易有限公司（纳税人识别号：91440***N7730）：

因采用直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达等方式无法向你单位送达税务文书。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条的规定，向你单位公告送达《税务处理决定书》（穗税一稽处〔2022〕581号），文书内容如下：

一、违法事实

你单位让他人为自己虚开增值税专用发票，并套用他人出口货物信息假报出口业务，于2017年4月至2019年6月期间向主管税务机关虚假申报出口退（免）税，涉及出口免税销售额16,177,087.68美元，折合人民币107,768,950.37元，至我局检查之日止已取得税务机关增值税退税款17,434,962.26元。

上述违法事实有以下证据证明：

（1）广州市公安局花都区分局经济犯罪侦查大队提供的对骗税团伙相关人员讯问的《讯问笔录》、确认的《情况说明》等资料；

（2）从税收征管系统导出的你单位取得7个单位虚开增值税专用发票和相关《税务处理决定书》；

（3）从出口退税审核系统导出的你单位相关《出口进货明细表》、《出口货物明细表》、《退税情况表》等资料；

（4）你单位取得退税款的银行账户明细；

（5）其他证据。

二、处理决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款、《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）第一条“利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款”、《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（一）项第5目“适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：5.出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物”、《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财税〔2013〕112号）第一条第（二）项“增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为（以下简称增值税违法行为），被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的，其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务（以下统称货物劳务服务）执行以下政策：（二）出口企业或其他单位发生增值税违法行为对应的出口货物劳务服务，视同内销，按规定征收增值税”的规定，你单位让他人为自己虚开增值税专用发票，套用他人出口业务信息虚构出口业务假报出口，取得增值税退税款17,434,962.26元是骗取出口退税款的行为，鉴于国家税务总局广州市税务局第一稽查局《税务处理决定书》（穗税一稽处〔2021〕858号）已对上述已退税款中的467,244.49元作追缴处理，其中：套用他人出口货物信息假报出口业务取得退税款149,724.30元，以虚假单证备案的出口业务取得退税款317,520.19元。因此，本案处理定性你单位骗取出口退税款17,285,237.96元（17,434,962.26-149,724.30），追缴已退税款16,967,717.77元（17,434,962.26-467,244.49）。同时，对应的出口货物应视同内销征收增值税。

限你单位自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局广州市白云区税务局将上述已退增值税税款16,967,717.77元缴纳入库，并视同内销缴纳增值税，按照规定进行相关纳税申报和账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

你单位若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限返纳税款、视同内销缴纳税款或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局广州市税务局（地址：广州市天河区华夏路3号）申请行政复议。

请你单位及时到我局（地址：广州市白云区机场路131号）领取《税务处理决定书》（穗税一稽处〔2022〕581号）正本，否则，自公告之日起满30日，上述《税务处理决定书》（穗税一稽处〔2022〕581号）正本即视为送达。

特此公告。

国家税务总局广州市税务局第一稽查局

2022年11月3日

这些事件说明了什么？小编认为有以下两点：

A 国家对跨境电商业态的重视不断加深，跨境电商市场在未来将会有更广阔的发展空间；同时也将会促进合规的跨境电商企业可以通过资本市场更好的做大做强。

B随着金税四期上线，税务监管将会愈加严苛，传统私账经营的方式将会形成巨大的税务风险；同时税务信誉变差，发展将处处受限。

总而言之，小编认为未来只有合规运作的跨境卖家，才有可能顺着国家带来的发展春风而走向康庄大道！

但大部分卖家苦于过去“重运营，轻合规”，在合规转型的道路上不知如何着手，亦或者因为物流渠道、业务形态、产品属性等原因找不到符合业务需求的服务商。

那如何才能破局重生呢？

9610小包出口申报、收汇、退税的一站式解决方案，可以完美解决以上问题。

一、为什么要采用9610方式出口

关于“9610”相信大家并不陌生，对于跨境小包卖家们来说，采用9610的方式进行出口无疑是最优解，其具有通关便利、申报合规、收汇合法、退税合理等优势，同时也是最符合跨境电商出口业务形态的方式。

为什么这么说呢？目前不少小包卖家通过0110、1210的方式也间接实现了收汇、退税，乍一看好像也没什么问题。但是明明你的业务模式跟9610才适配，但却采用不适用的监管代码，这种操作方式会不会埋下一些隐患？

二、为什么要做出口退税

A、形成合规的财税闭环

合规的进行申报不仅可以规避买单风险，还可以合理地将外汇收到对公账户，规避个人账户不合规收汇、换汇，导致账户被冻结以及后续被追缴税款的风险。将报关、资金、物流规范化，使资金流、发票流、货物流三流更合规，有据可查。

B、增加利润空间

退税其实是国家的一项补贴政策，国家通过退还国内已缴纳的税金来鼓励企业出口，退税可以进一步增加企业的利润（同种产品，同等价格，盈利更高）。

三、9610出口退税一站式服务

所谓一站式服务，不仅仅是对卖家朋友们提供退税指导服务，而是通过我们的模式提供从出口申报到后续收汇、退税的完整合规出海服务。

出口退税只是企业财税合规中的一环，而全面的实现财税合规可谓是企业存续的生命线，建议卖家朋友们要逐步对企业财税知识加强学习，并且对国家推行的各项政策悉数掌握。

最后，如果卖家朋友们想进一步了解我们的服务模式，欢迎私信或者文章留言与我们联系。

（来源：公众号闰宇通达）

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