收到联邦的稽查信件怎么办？美国CPA来支招

图片来源：图虫创意

身为跨境电商美国站的卖家，当你的美国公司受到税务稽查时，你会怎么办？

是直接老老实实交罚款，还是直接置之不理呢？

如果直接交罚款，罚款加上罚款的利息，以及各类不知如何回复的信件，和IRS劈头盖脸的问讯，都会让卖家倍感头疼；

如果置之不理，和卖家店铺关联的银行账户又会被直接冻结。

有没有什么合规的办法，既能将罚款降到最低，又能避免账户被冻结的后果呢？

8月24日，艾凡咨询的CEO Sheng，以闭门私享会的形式，向在场的卖家进行了案例分享。

IRS依托AUR系统(Automated under-reporter program)里累积的大数据，根据卖家所填写的行业代码，在系统里进行数据匹配，识别纳税人的收入和税收合理性。

如果被系统认为存在问题，则IRS会利用邮寄、通话，或是面对面的方式进行问询。

Sheng分享了邮寄稽查和通话稽查的案例。

邮寄稽查的情况

“IRS很聪明，送出的信件里有个非常Tricky（狡猾）的地方。”

（以下图片均为示例，并非活动现场分享的真实案例。）

当AUR系统发现异常税表时，会自动下发通知，要求纳税人应答。

案例中的美国公司收到了系统下发的CP2030的信件，系统认为卖家提交的1120表格，与亚马逊提供的1099-K表格有较大的出入，告知卖家需补缴20000多美元的税款。

Sheng给大家解释了IRS「狡猾」之处：在信件当中，纳税人“同意IRS决定”的篇幅，占了信件的大多数篇幅，而“不同意IRS决定”和“未收到回复的处罚”仅寥寥数行。

这意味着，IRS有意引导纳税人直接同意IRS更改后的决定。

信件内附上了「Show on return（税表数字）」和「As correct by IRS（经IRS更正后数字）」的详细对比。

幸运的是，案例中的美国公司在被稽查之前，就委托了艾凡咨询担任他们的代理CFO。

收到信件后，Sheng和艾凡咨询的团队成员立刻行动起来，在2周内就整理好了所有财务数据并回信，信内还附上了用于授权的2848表格，并勾选了15113表格内的“不同意”选项。

以防万一，Sheng还保留了她用FedEx寄出回复信件的证据。

而在两个月后，IRS寄来了欠税通知书。

Sheng再次说明“我们已经寄出回复的信件”，并附上了保留的FedEx送达证据。

一个月后，IRS表示“已收到回复”；又过了4个月，IRS给出回信，表示“稽查结束”。

“相较于那些动辄2、3年，甚至4、5年起步的税务稽查案件，我们在9个月内就帮助客户结束了IRS的稽查，并且不需要补缴任何税款和罚金，这是最好的结果。”

通话稽查

“这封信不一样的是，它没有直接附上罚金。”

Sheng分享的第二个案例，同样始于一封稽查信件。

这一封信没有直接告知卖家需要补缴的金额，而是由IRS的工作人员留下电话号码，告诉卖家X月X日前，和他取得联系。

Sheng和艾凡团队的成员及时拨打了电话，并和IRS的工作人员预约了时间。

预约完时间后，IRS发来了表格4564，详细列出要审查的数据。

图片来源：美国国税局官网

在长达几个小时的电话稽查里，IRS的工作人员总共问了50多个问题，且要求电话沟通完后，仍需补充材料。

还好客户的财务数据比较完整，Sheng在电话沟通结束后的第二天，就整理好了需要补充的文件，并直接寄出。

6天后，IRS回信，宣布稽查结束。

结合近年来帮助客户度过稽查的经验，以及跨境电商行业的特别性质，Sheng总结出了一些应对稽查的注意事项，和风险把控方面的重点。

在稽查应对的五点注意事项内，卖家尤其要注意「不要延申」。

把所有的财务数据和资料一股脑给到IRS，只会让IRS找出更多问题；同理，如果延申太多，

IRS越容易发现其他的问题，从而导致更严重的后果。

Sheng还提到，之前没有进行过提交税表、缴税等合规操作的卖家也无需过于担心，美国比较欢迎自主披露，当卖家预计会出现合规风险时，可以选择主动披露或申报税务，这样即使后来IRS进行稽查，带来的后果也会更好一些。

同时，Sheng还建议跨境卖家在遇到IRS的稽查时，最好寻求专业机构的帮助。

（来源：Sheng老师跨境财税）

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