已收藏,可在 我的资料库 中查看
关注作者
您可能还需要

增值税、所得税、个税,三大主税对跨境电商企业的影响

跨境电商企业除了重视业务的发展与提升,还有一个不能忽视的就是税务风险。

跨境电商企业除了重视业务的发展与提升,还有一个不能忽视的就是税务风险。我常说要以发展的眼光看待问题,而财税合规就与企业的发展息息相关。建议各位跨境老板财务从现在开始就加强对企业的财税风险管控,把财税合规落实到日常经营中。

在我接触的大多数跨境老板中,很多人其实对财税是没有概念的,有部分老板甚至对国内企业会涉及的税种都是模糊不清楚,今天想给跨境卖家们介绍一下跨境企业在国内涉及的税种,主要有三大类:增值税、企业所得税和个人所得税。

一、增值税

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税主要分为一般纳税人与小规模两种性质的增值税。

一般纳税人公司的增值税有销项税跟进项税。卖家向消费者出售商品,卖出去赚到的每分钱都有对应的销项税,而你在采购这批货时,供应商会给你开票,里面的单价也是包含的税对你来说就是进项税。进项税是可以和销项税抵,进项税多了可以做为留抵税 ,用于以后月份抵,如果是销项税多了,卖家则要向当地税局交纳税款。

小规模纳税人公司的增值税相对比较简单,没有进项与销项的抵扣,直接按公司的销售收入(或经营收入)来计算,小规模的增值税税率是3%,而现在国家对小规模公司有优惠政策,增值税税率仅为1%。另外,小规模公司还有一个120万免增值税优惠政策,从2023年1月1日开始,直到2027年12月31日结束,小规模纳税人在发生增值税应税销售行为时,如果其累计月度销售额未超过10万元(一个季度则为30万元),将享受免税政策。

对于跨境电商企业来说,只要合规报关出口、收汇,做好财税合规,增值税这块是可以做到或免或退税,即可以把增值税做到0成本。一般纳税人拿到进项专票,即可以走出口退税模式,税务局可以返还13个点税款,而小规模纳税人则可以安排走出口免税模式,即免掉应缴增值税。这一优惠政策也只有外贸出口或跨境电商企业才可以享受。当下,大多数跨境电商出口企业都是选择买单出口,这里面就有非常大的增值税风险,一旦税务局稽查,被判断内销,而需要补交增值税,如果规模体量较大,增值税13个点的罚款金额非常大,足以让企业一夜回到解放前。

跨境电商企业合理利用好增值税优惠政策,完全可以避免增值税这块的成本,很多跨境出口企业甚至通过出口退税,可以额外赚钱利润,从而增加企业的营收。

二、企业所得税

所得税与企业的利润息息相关,前面的增值税是你产生销售就要去交税,而所得税则是根据企业的利润乘以对应的所得税率去交流,简单理解就是,你的公司盈利了,你就要起交所得税。

这里的盈利也就是企业的利润,也就是企业的收入减去企业的成本,像是产品采购成本、办公室的房租水电、员工工资、社保等,减去这部分之后剩下的就是你的利润。常规的企业所得税税率时25%,高新企业则是15%,海南地区的企业所得税也是15%。

说到企业所得税,就不得不介绍一下小型微利企业优惠政策,小型微利企业是税收政策中特定的企业所得税优惠对象,其定义来自《企业所得税法》及其实施条例。要享受小型微利企业的优惠,企业必须符合以下条件:

年度应纳税所得额不超过300万元

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万元

从事国家非限制或禁止行业

符合这些条件的企业可以享受企业所得税的优惠政策。自2022年起至2024年12月31日,符合条件的小型微利企业,其年应纳税所得额300万元及以下的部分,按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%。

对于跨境电商和出口企业来说,由于出口金额和利润这块相对更高,很容易一下子就突破小型微利企业的条件,导致无法享受它的税收优惠政策,所以跨境电商和出口企业一定要利用合与分的原理,以便能充分享受到该优惠政策带来的便利。

三、个税

对于跨境电商和出口企业来说,个人所得税主要是提现在两点:一是员工的薪资类个税,另外一个就是股东的分红税,也是跨境老板最注重的,毕竟涉及到最后有多少钱合理合法的进到自己的口袋,归自己所用。

所得税缴纳完之后,剩下的就是企业的税后利润,这个时候如果跨境老板想把钱放回自己的口袋,哪最后就需要缴纳20%的分红税,完成这笔分红税的缴纳后,剩下的钱就可以打入老板的口袋,安心的拿去使用。

相比于股东分红,员工薪资个税对于跨境电商企业老板和股东来说,是最划算的一种规划方式。老板和股东一定要给自己发薪资,最佳的薪资设计为一年36万-38万。例如:老板每一年给自己发36万元,可以把老板的年薪分为两部分,一部分是月工资,另一部分是全年一次性奖金(年终奖)。每个月发1.8万元,年底的时候再奖励自己14.4万元的年终奖。

按照政策规定,14.4万(12000*12)的年终奖,只有10%的个人所得税。需要缴纳个税为:14.4w*10%-210=1.42万元。

增值税、所得税、个税,三大主税对跨境电商企业的影响

图片来源:自制

按照年薪36万元,年终奖14.4万算,剩下的要发工资的部分应该是21.6万元,平均月薪应该是1.8万元。

作为老板本人,可以减去每年6万元的准许免除额,再加上税前扣除社保、住房公积金这些自己要交的部分;假如一年可以扣除6000元,作为老板的符合扣除条件,还可以享受专项附加扣除的优惠政策,假如一年可以减去2.4万;以上几个减除项目9万元,应税所得额是12.6万,适用的税率是10%。

需要缴纳个税为:(21.6w-6w-0.6w-2.4w)*10%-2520=1.01万元。

增值税、所得税、个税,三大主税对跨境电商企业的影响

图片来源:自制

因此,老板一年拿年薪36万元,最终需要缴纳个税为:1.42w+1.01w=2.43万元;

综合税负为:2.43w/36w=6.7%。

有人可能会说,还是太高了,我们来看下,如果是通过分红拿钱36万,先按25%交一道企业所得税9万,剩余的再按20%交一道个人所得税5.4万,企业所得税和个人所得税综合税负为40%!

了解更多跨境电商财税合规知识,欢迎关注“范老师聊跨境财税”!

(来源:范老师聊跨境财税)

以上内容属作者个人观点,不代表雨果跨境立场!本文经原作者授权转载,转载需经原作者授权同意。​

分享到:

--
评论
最新 热门 资讯 资料 专题 果园 标签 百科 搜索

收藏

--

--

分享
范老师聊跨境财税
分享不易,关注获取更多干货