出海企业注意了：你的B2B交易，其实可以不用交销售税

过去，产品和服务主要发生在一些实体店，并且都是以零售为主，销售税率就比较好计算；

现在，互联网允许个人和企业向世界上任何一个地区的客户销售和转售商品，这使得销售税的计算也更复杂。

而如果是B2B销售，在美国是不需要交销售税的，但需要出示转售证书，以豁免销售税。

01 什么是转售证书？

转售证书实质上是一份证明文件。

当公司在采购用于转售或转租给客户的商品、服务或财产时，可向供应商提供的证明文件。

该证书能让公司免于支付销售税，并且能避免同一商品被重复征税的情况出现。

而转售证书的申请资格要求也比较宽泛，像是常见的零售商、批发商和制造企业等，都符合申请要求。

不过，由于销售税是「各自为政」，各州对证书获取要求各异：

佛罗里达州税务厅，要求公司需先注册销售税号，才能获取转售证书，而亚利桑那州则不强制要求。

需要注意的是，以下几个场景，公司将不得使用转售证书——

1. 采购商品供购买方自用（含员工使用）

2. 所购商品与主营业务明显不符（例如冰激凌店采购汽车零部件）

3. 临时性交易（如庭院甩卖、清算销售、搬迁时的旧设备/家具处置）

有些公司可能还听说过免税证书，虽然二者都可免于销售税，但免税证书会涉及更加复杂的免税组织资格认定，且免税组织采购的物品可无需用于转售。

02 如何获得转售证书？

获取转售证书的流程因州而异，且通常耗时较长。

有需要的公司，首先需要在业务相关州，或是注册所在州完成销售税登记。

这一步，公司可能需要支付一定的费用。

而登记时，除了提供公司信息以外，还必须提交公司所有者或负责人的个人资料。

一部分州甚至会要求申请销售税号时，需填入公司所有者或负责人的个人税号，如SSN或ITIN。

一旦涉及ITIN的申请，销售税号申请的整体时间就会被拉长，公司需要提前准备。

其次，在登记时，公司需明确自身业务分类标准。

像是北美通用的NAICS行业代码，在申请时就需要填写。

此外，还需要提供应税销售起始日期及其在州内关联税种的影响。

最后，在完成登记后，部分州会直接提供制式转售证书，而公司也可以在完成登记后，即可使用转售证书。

需要注意的是，只有当供应商在交易发生地或目的地州负有销售税义务时，公司才需要向其出示转售证书。

如果没能及时提供，建议公司主动联系供应商方面提交。

当公司作为供应商、需要接收转售证书时，有义务核验客户的转售证书内，下列信息是准确、有效的——

• 企业名称及地址

• 税务登记号

• 商品描述

• 豁免条款

• 法律声明

• 签署日期及签名

（来源：艾凡咨询公众号）

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