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2025-11-23 19:47
01 本周最新话题
1、速卖通联合广州税务部门推出“无票免征”试点
近日，速卖通平台与广州税务部门共同推动“9610出口货物增值税无票免征”政策试点。据悉，该试点首期计划招募100家商家，符合条件的商家可通过平台提交申请参与。此项试点政策着力解决跨境电商企业在无票采购场景下的出口退税难题，有望进一步减轻企业税务合规成本，助力跨境贸易便利化。
图源：卖家爆料
2、网传“灰关出口”被视为内销处理
网传消息称，买单出口、双清包税、全托管等“灰关”操作，现在一律被视同内销处理。如果按内销补税，卖家必须回头找供应商补开1%普票，并且在2026年5月31前完成。否则，2025年的采购成本将无法税前列支，等于“白掏钱又多缴税”。
02 税务合规答疑
1、第三季度零申报的卖家，办理进出口权和免税备案后，能修改之前的申报吗？
答：可以。先办理备案，再修改申报，将销售额计入出口免税。税务局认可这种做法，比持续零申报更安全。
2、税务局会查7月之前的零申报旧账吗？
答：政策上“不查旧账”，但前提是7-9月需逐步合规申报。如果一直不申报或拒接税局电话，可能被倒查。建议及时合规以降低风险。
3、之前用“赛维模式”被税务局要求重新确认收入，如何应对？
答： 整理业务真实性材料（如采购合同、报关单、利得税凭证、销售数据）。若不认可，可申请行政复议；若失败，需调整架构，转为9810免税模式。
4、多账号每个主体都需要开公户吗？
答：是的。平台要求银行账户必须为对公账户，回款需进入公户。未按时验证可能导致商品下架或禁售。
5、公司有多个亚马逊店铺分布在不同主体下，之前零申报，如何统一规划合规？
答：分主体和体量规划：小体量店铺（年销100万内）走9810免税模式；大体量店铺（年销500万以上）视取票情况选择0110退税或9810免税。之后统一资金链路，回款至对应公户，逐步推进合规。
6、挂靠地址能办理进出口权和9810备案吗？
答：可以，但需确保地址能接收工商、海关函件，并准备地址证明材料（如租赁合同、托管协议）。如有地址异常记录，建议更换可靠地址。
7、借别人营业执照注册，能更换主体到国内公司吗？
答：可以更换主体，但旧主体期间的销售数据对应的税费需处理。新公司需收集所有进货、物流等费用的发票，以备合规申报。
8. 没有进项票怎么办？
答：可用亚马逊官方费用凭证（如佣金、广告费）扣除；申请核定征收（如1039市场采购）；要求供应商提供合同、收据等证明；或设立香港公司处理无票采购。
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03 专家最新观点
1、着急没有用，第四季度最主要是搞钱！
现在政策还没完全明朗，国家正在调研，焦急也没有用，但这不代表我们就干等着。该申报的要申报，该沟通的要沟通。这也是在配合税管员完成他们系统里的回复任务。该写说明的写说明，该交材料的交材料。
现在这个阶段，我们不能自乱阵脚，能靠焦虑把税交上吗？第四季度还是要回归到主线任务‘搞钱’，哪怕将来真要补税，多赚一点，荷包里也有底气。
2、合规关键在于在发展中规范，在规范中发展。
企业状况持续变化，如业务激增、模式调整，都会使原有合规框架不再适用，必须实时识别并应对新风险。
企业发展的根本目标是实现个人与家族的财富积累。若财富来源不合规，将形成潜在风险，因此合规必须前置，不应等规模做大才着手。理想方式是从企业初创阶段即介入，伴随其整个发展周期——从架构搭建、业务出海，到优化税负、设计家族财富结构，在不同阶段提供持续的风险提示与合规方案，实现稳健发展。【扫码添加合规顾问，你想咨询的税务问题，都有答案。】
04 税务合规案例实录
一位主营家居产品的亚马逊电商卖家，长期以来采用传统、不规范的私人账户收取货款，其出口模式也未能获得合规的退税凭证。在收到税务局的风险提示后，他面临一个严峻的现实：由于无法证明业务的真实性，其大量出口业务可能被认定为内销，需补缴高额的增值税与企业所得税，公司现金流及持续经营遭遇重大危机。
在专业顾问建议下，他决定将新批次的智能灯具业务全面转向9810模式，从根源上构建合规框架。
第一步：企业资质备案（仅需一次）
登录 "中国国际贸易单一窗口"，进入" 跨境电商 " 模块；
申请 "跨境电子商务企业"资质，勾选" 出口海外仓 " 业务类型；
上传海外仓证明材料（如亚马逊 FBA 地址、第三方仓租赁合同）；
审核通过（约 3-5 天）后获取专属编码。
第二步：报关出口（核心环节）
准备材料：订仓单（亚马逊货件计划 / 第三方仓订仓确认）、商业发票、装箱单。
申报操作：
通过单一窗口申报，监管方式栏填写 "9810"；
在 "随附单证" 栏填写订仓单号，备注栏注明 "海外仓地址" 和 "编码"
按 FOB 价申报，确保与订仓单金额一致。
第三步：物流履约
安排头程运输（海运 / 空运 / 快递）将货物发往海外仓；
跟踪物流至海外仓签收，获取入库单（退税必备凭证）。
第四步：海外销售与数据回传
商品在电商平台上架销售，海外仓负责分拣配送；
货物售出后15 天内，登录电子税务局上传销售数据；
第五步：税务处理（两种模式）
一般纳税人（退税模式）：
预退税：货物离境后即可申报（"海外仓预退" 标识）；
最终核销：销售完成后，按实际销售情况进行 "多退少补" 核算。
小规模纳税人（免税模式）：
报关出口后4 个月内完成免税申报与核销。
·核心注意事项：避坑指南
报关必选 9810：监管方式必须填写 "9810"，严禁用其他代码替代，否则被认定为违规。
·单证留存：
订仓单、报关单、入库单、销售数据至少保存5 年，以备税务稽查；
法检商品需单独保存检验检疫证书。
·退税关键点：
预退税时，已售和未售货物必须分开申报（未分开统一按未售处理）；
申报明细表 "退免税业务类型" 栏必须填写 "海外仓预退"（代码：HWC-YT）国家税务总局政策法规库；
准确区分已售与未售货物，分别申报；
在"退免税业务类型"栏明确填写"海外仓预退"；
按期完成最终核算，实现"多退少补"。
通过9810模式，该企业不仅解决了退税问题，更建立起可持续的合规体系。
05 最新活动速递
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线上：11月25日19:30直播——《新规下，跨境电商卖家怎么合规报税》，欢迎预约。
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封面来源/图虫创意
（来源：雨果跨境编辑部）
