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2026-02-25 17:45
现在，距离美国税务的两个重要截止日——3月16日（合伙企业）和4月15日（C公司/单成员LLC），剩下的时间不多了。
对于跨境电商卖家而言，这是一年里最容易「踩坑」的时候。
在过去推荐注册LLC，很多人给的理由是「没有双重征税」。
但在2026年的新税法环境下，可能就不太一定了。
OBBBA法案虽然将个人所得税最高税率锁定在37%，但并没有改变LLC的高税负。
即使算上20%的QBI抵扣，外国个人持有LLC的税率依然接近29.6%。
而C公司的联邦企业所得税率，则被OBBBA法案锁定在21%。
对于需要大量囤货、现金流紧张的卖家而言，C公司显然是效率更高的资金蓄水池。
每一百万美元的利润，C公司能比LLC多留出约8.6万美元的现金。
这笔钱，与其交给IRS，不如用来备货或投流。
可能有人会问：「那我能不能保留LLC，通过填8832表选择按C公司报税？」
这种情况，建议慎重。
第一，8832表回溯的时间是有限的。
IRS规定，LLC变更为C公司，生效日期最多只能往前追溯75天。
举个例子：假设你1月1日注册了LLC，但直到5月1日才想起来提交8832表申请变更为C公司。
根据75天规则，你的C公司身份最早只能从2月中旬开始生效。
这就导致了一个尴尬的身份断层：
2月中旬-年底： 你是C公司，按21%交税。
1月1日-2月中旬： 你依然是默认的LLC（穿透实体）。
另一方面，以加州为例，LLC在IRS处提交8832表后，加州税务局将同联邦一样，把LLC的税务视同C公司处理。
至于是按净所得的8.84%缴税，还是按＄800缴税，则取决于公司具体情况，哪个高按哪个交。
2月25日这个节点，必须再次提醒一下5472表。
这是所有外资全资持有的单一成员LLC，必须申报的一张表。
很多卖家觉得：「我去年账号挂了，没流水，不用报吧？」
错。
5472表看的是「关联交易」，而不是「收入」。
像是你往公司账户里汇入的一笔租金，或者支付的一笔服务器费用，都属于「应报告交易」。
只要有交易，就得申报。
为了交这张表，还必须附带一份形式1120表（Pro Forma 1120）。
要是形式1120表填写不当，可能会触发IRS系统误判。
如果在截止日期前没有提交，或是填写错误、填写不完整，都会导致＄25,000的天价罚款。
需要注意的是，现在的IRS数据比对非常精准，不要心存侥幸。
无论是为了处理LLC的合规申报，还是为了在符合协定待遇条件时申请C公司分红的预提税优惠，很多跨境经营场景里都会涉及ITIN。
但在2月底这个时间点，不建议卖家自己邮寄护照原件。
一般情况下，遇上报税季或来自海外申请，常见申请周期为9–11周。
在这期间，如果亚马逊触发了视频验证，或者你需要紧急出差，没有护照原件，会非常麻烦。
而自行申请会经常因为「证明文件格式不对」或「表格填错」被拒。
一旦被拒，这几个月的时间成本就彻底沉没了。
这种情况，更建议使用CAA（认证验收代理人）渠道。
作为IRS授权的机构，CAA的核心优势在于「护照不离身」。
我们查验护照后，可以直接出具认证证书（COA），IRS承认该证书等同于原件。
这样既能完成合规申报，又能确保护照一直在自己手里。
封面来源/图虫创意
（来源：艾凡咨询公众号）
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