年利润狂增20%：中小卖家合规纳税纳出的生财之道

2019年1月1日，《电商法》正式实施，而《电商法》中关于财税方面规定，更是对电商企业的合规化发展起到了里程碑式的意义。

在6月13日举办的2019年CCEE（杭州）雨果网跨境电商选品大会上，有着18年财税经验，帮助12家企业新三板挂牌，累积实现融资2亿多的张继元从“《电商法》下电商企业财税之道”、“电商企业面临的主要财税问题”、“不懂财税危害大”三个方面，诠释了财税对于电商企业的意义，助力中小跨境电商企业通过财税合规提升利润。

一、《电商法》下电商企业财税之道

张继元表示，《电商法》对经营者影响是要工商登记、申请报税；对电商平台影响是要保送信息、提示工商登记和纳税申报，对申请材料进行核验。

“除了‘第一销售自产农副产业’、‘第二销售自产家庭农工业产品’、‘第三提供便民劳务活动’、‘第四零星小额交易活动’这四项不用登记外，其他电商经营主体都必须要进行工商登记。所以对于跨境电商企业来说，在注册公司、注册主体运行时候的要尤为慎重。”

跨境电商企业如何选择注册的主体？

·注册个体工商户还是有限责任公司？

个体工商户是承担无限责任，但只要缴个人所得税，不需要缴企业所得税，无需做账；有限责任公司虽然承担有限责任，但它需要交企业所得税，而且还需要做账。

·选择一般纳税人还是小规模纳税人？

小规模纳税人就是年销售额五百万以下，一般纳税人就是年销售额五百万以上，两者之间最大的区别是，小规模纳税人不能抵扣，而一般纳税人可以用进项进行抵扣，如果是出口可以退汇。

电商企业违反税法的后果？

电商企业违反税法需要承担刑事责任和非刑事责任两个方面。

非刑事责任第一要补税，第二要罚款，第三要交滞纳金。滞纳金是年化18.25%，罚款是0.5倍-5倍。

另外是刑事责任，根据刑法第201-205条，最高可以判无期徒刑。

电商企业和传统企业的最大区别，就是大数据。对于电商企业来说，从销售付款、采购付款基本上都是通过线上完成的，所有的营业信息都是可以查到的。除此之外，包括你注册的公司数、银行的开户、医疗的联网、房管局的联网，大数据面前所有人的情况都是非常透明的。所以切勿抱着侥幸心理。

二、电商企业面临的主要财税问题

电商企业主要的财税问题主要是以下三个方面：

1、不报税少报税。跨境出口相对好一点，但国内电商很多都是不报；比如，很多电商企业实际交易1亿，有可能只报税1000万甚至只报100万或者基本没报，这是非常严重的事情。

2、刷单。实际上刷单就是产生虚假的交易，是很多电商企业都普遍用的一招。刷单可以增加人气，但反面是也增加虚增销售收入，增加物流成本及各种费用，且刷单是违法的。

3、个人账户收款。很多企业都是个人账户收款，这都存在很大的风险。因为财务有规定：公司老板个人跟公司借钱必须要及时还，如果超过一年要视同分工，要交20%个人所得税。案例分享：有一个东莞老板用公司账户在靠近深圳的地方买了一个别墅，价值2000万，但被税务局查了，补了2000万的20%是400万，同时交800万罚款，再交14%滞纳金，总共交946万。这是我们经手的案例。

电商企业合规化的好处？

1、税务风险大大降低；

2、很多老板个人账上都是几千万，这些收入会透明化、合法化；

3、充分享受国家的优惠政策和税收优惠。实际上电商企业特别是跨境电商有很多的优惠政策可以享受，比如《杭州市人民政府关于加快跨境电子商务发展的实施意见》；全国各地每个地方政府都出台鼓励跨境电商的政策，如果跨境电商企业熟读这些政策并掌握，赚的钱产生的收益远远比合规化产生的纳税多得多。

4、为未来的溢价并购重组打下坚实的基础。并购重组是未来电商的趋势。比如最近的泽汇科技，是跨境电商起家，17亿被ABC母公司收购，这种事情未来在跨境电商行业会有很多。

三、不懂财税危害大

“中国民营企业平均寿命不足3年，归结原因实际上主要是两种：哲学思维出错；财税失控。”张继元讲道。

张继元表示，哲学思维出错是德不配位的问题。财税失控往往是资金链断链。

“品牌企业资金链断裂，往往逃不开五种情况：过度投资、过度负债、过度赊销、过度库存、税务违法。所以作为一个老板，必须要把这五种情形规避掉，你的企业才能实现基业常青。除此之外，电商企业要发展，股权怎么分配？风险怎么承担？存货问题怎么解决？刷单造成的账面资金不符，包括代扣员工社保，还有企业所得税等财务的处理，都是作为老板都要懂的。华人首富李嘉诚说过每个企业家必须修炼的一门功课就是财务管理，通过财务数据一言看穿经营风险。所以作为老板必须要非常重视财税。”

为什么老板看不懂财务报表？有三个误区：

1、“我跟税务关系比较好，当地税务局局长是我兄弟。”中国依法治国、依法治税，把一个公司的税务管理寄托在税务关系很不安全；

2、“设立财务部门，有财务总监了。”财务总监是可以帮老板处理一些财务方面的问题，但老板也需要做到两方面把控：财务总监的忠诚度和专业度。忠诚度，有可能会跳槽。专业度，不专业的财务总监可能会给企业埋下很多雷。“财务懂财税是为了生活，老板懂财税是为了生命”。

3、“开发票=交税。”案例分享：虚开增值税发票。很多民营企业老板包括电商行业，都是用虚开发票进行抵税。我们跟老板讲，不要买发票安全第一，买一张发票相当于老板的一只脚已经踏入监狱的门。只要你的合同、资金、物流和发票四个不一样都是虚开发票，而虚开发票最高可以判处无期徒刑。

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