澳洲商品与服务税（GST）的运行流程与概念详解

之前，我们给大家更新了澳大利亚商品与服务税最新法规：非居民企业的澳大利亚税号GST注册、合规、申报全攻略

文章里面详细介绍了以下6点内容：

1、GST的税率；

2、谁需要注册GST；

3、注册澳大利亚GST后需要怎么合规；

4、简化注册和标准注册的区别；

5、注册了澳大利亚GST是否要补税；

6、澳洲GST的申报时间是怎样的。

我们今天来进一步解读澳大利亚GST

在澳大利亚从事商业经营活动，一般会涉及到三种税号，分别是TFN、ABN和GST。那么，我们先来了解TFN、ABN和GST三种税号的概念与区别。

ABN：Australian Business Number，澳大利亚商业号码，是一个由11位数字组成的号码，用于向政府和社会识别企业的唯一号码，用于企业与其他企业或税务局等政府部门交流；销售经营比如开发票，澳大利亚清关时候，一般需要用到ABN号。

对于非居民企业，申请ABN 号并不是强制的, 但是如果需要清关进口高价值商品（1000澳元以上），申请GST抵免的话,必须要申请ABN 号，ABN 是由澳洲税务局（ATO）和澳洲商业登记局（ABR）管理的。

TFN：Tax File Number，税号，是澳大利亚税务局ATO向个人和组织发放的唯一税务识别号码，主要用于识别和管理个人和公司税务记录的。要在澳大利亚提交所得税申报表，您需要一个TFN税号。

每个个人及企业都有自己不同的TFN，并且是您的终身号码，如果您离开澳大利亚，后来回到澳大利亚，您仍然使用相同的TFN，当您查询税务记录时，税务局也会要求您提供TFN。

在澳大利亚获得TFN之前，您需要提供您的身份证明（境外企业/个人需要提供经过认证和翻译的身份证明）。

GST：Goods and Services Tax，澳洲的商品及服务税，当在澳洲销售货物，提供服务或相关销售活动的时候，才需要缴纳GST，GST一般是销售额的部分。

GST适用于与澳大利亚相关的销售，包括商品、服务、不动产或者其他物品。如向澳大利亚消费者销售进口低价值商品（低于$1000澳币），在澳大利亚销售的其他进口商品（澳大利亚仓储），提供数字产品及进口服务。

另外常见的还有四个缩写：

ATO：Australian Taxation Office， 澳大利亚税务局

ABR：Australian Business Register，澳大利亚商业登记局

BAS：Business Activity Statements，商业活动申报表，当您注册澳大利亚ABN和GST时，提交BAS申报表将报告您申报和支付的GST数额。

ARN：ATO reference number ，澳大利亚税局参考号码，是一个由 12 位数字组成的号码，该号码用于澳大利亚简易申报的识别号，您也可以将其用作发票和海关文件的标识符。

我们知道，简化GST注册不需要ABN号，那么，我究竟要不要注册ABN号呢？

在亚马逊澳大利亚站销售商品的非居民企业，并不强制获得澳大利亚商业编号（ABN）,但拥有ABN确实会带来一些好处：

1、让其他企业容易确认你的详细数据；

2、避免支付给你的款有被预扣的风险；

3、便于标准GST注册，以及其他商业税务登记；

4、可使用ABN清关，申请进口GST抵免。

申请了ABN，若公司有任何变更，都必须在28日内通知ABR。若不再经营，需要请求取消你的ABN登记。

商品与服务税（GST）的运行流程

简而言之，

卖家在经营过程中，从客户那里收取到的商品与服务税（GST），暂时保管并按要求定期申报BAS后支付给ATO；

在经营过程中卖家在供应商那边支付的商品与消费税（GST），可以申请在申报BAS后从ATO退还。

如果收取到的商品与服务税（GST）大于支付的商品与服务税（GST），那么需要向ATO缴纳商品与服务税（GST）；

如果，收取到的商品与服务税（GST）小于支付的商品与服务税（GST），那么可以获得ATO退还的商品与服务税（GST）。

举例：

上季度您的营业额中收取到的GST是$900，而您为您的生意支付了$1000 GST，那么在上季度的BAS中 收取了小于支出的GST（$900 < $1000），需要向ATO退回 $100 GST；

如果，您的营业额中收取到的GST是$ 2000，大于支出的GST （$2000 > $1000），那么需要缴纳给ATO $1000 GST。

如果有GST的退款， 记得提供你的银行信息给税局，退款会直接存入你的银行账号。

澳洲GST的常见罚款

如果你没有履行各种税法规定的纳税义务，例如达到GST注册阈值没有注册；注册后不申报、不支付或者晚申报、晚支付，你可能会受到处罚。

澳大利亚主要使用法定公式或“罚款单位”的倍数来进行处罚。

如果您需要承担罚款责任，澳大利亚税局ATO将书面通知您，通知单里面会有以下信息：

1、处罚的原因

2、罚款金额

3、罚款支付截止日期(发出通知后至少14天)

我们来看下一些常见的罚款情况：

有关罚款的原文：

熟悉澳洲GST的相关法规，是卖家朋友进入澳大利亚市场的必要步骤，与欧美市场的激烈竞争相比，澳大利亚市场的中国卖家数量相对较少，还是一个非常有潜力的蓝海市场。

本文章图片来源：Amber事务所跨境VAT

（来源：跨境VAT&EPR）

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