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2023-01-09 11:13
一石激起千层浪！
就在上周，Amazon在卖家中文后台全面通知日本税务新规，引起日本站卖家轰然。
我们很早布局日本税务市场，并在前面就推出文章《重磅！日本2023年推出消费税合格发票制度，中国卖家将有何影响？》，引来不少卖家阅读和关注。
日本目前没有严格的发票（Invoice）制度，日本国税厅发起的日本消费税（“JCT”）“合规发票留存制度”改革，受影响最大的是消费税免税企业，首当其冲的将是跨境电商卖家们。
今天Tella来梳理日本卖家就JCT较关注的问题：
Q1什么是合规发票留存制度？
合规发票留存制度使买家能够在提供合规发票的情况下享受 JCT 进项抵扣。改革生效后，只有持有JCT注册号的卖家才有资格向您的买家开具合规发票。
（图片来源：日本国税厅宣传海报）
Q2哪些卖家有注册JCT的义务？
符合以下任一条件即被视为 JCT 纳税实体，有义务按规定缴税：
卖家在基准年2内的应税销售额超过1,000万日元。
卖家在基准年2内的应税销售额不超过1,000万日元，但在基准年1上半年的应税销售额超过1,000万日元。
公司注册资本金在1,000万日元以上。
（图片来源：Amazon日本合规团队）
值得注意的是，除以上三种强制注册情况外，任何无论销售额多少，卖家都可以选择自愿注册。
Q3基准年是什么意思?
个体（工商户）：基准年是从1月到12月。
中国公司：基准年也是从1月到12月。
日本公司：基准年是4月至次年3月。
Q4日本清关逆算时已经缴纳过消费税，注册JCT后还需要申报缴税么？
是的，需要。注册了消费税税号，要么基准期超额（需要申报）；要么放弃免税资格（需要申报）。
Amazon日本站商品售价是含税，卖家一直有被要求缴纳消费税。2019年日本对于电商平台的卖家对进口申报货值核定采用逆算法之后，实质是日本政府把消费税收缴的动作前置了，但这并不等于销项消费税已经被代扣代缴，海关收取的部分是进口消费税，在注册了JCT税号后，仍然需要进行申报。
Q5日本JCT申报可以抵扣/退税吗？
可以，当前关税逆算时缴纳的进口消费税将会被作为进项进行抵扣。
并且卖家从平台/日本物流商/当地供货商采购获得的合规发票也可进行抵扣，税负成本不会太大增加。
Q6我的年销售额未超注册阈值，是否需要JCT注册号？
如果卖家希望获得JCT注册号，给买家开具合规发票用于税务抵扣，则需要成为 JCT 纳税实体。
一旦成为 JCT 纳税实体，注册了JCT注册号成为开票商，视为放弃免税资格了，所以也需要进行消费税申报，这一点日本国税厅已经多次给出详细说明。
图片来源：日本国税厅发布的关于申报义务的解释（英日）
Q7没有JCT注册号，我还能在亚马逊上销售商品吗？
如果还没有达到缴纳日本消费税的义务，是否申请JCT，对于卖家来讲目前是“可选项”。
但改革生效后，亚马逊将计划实施功能，让买家知道哪些商品可以开具合规发票。如果卖家不提供JCT注册号，将对销量和店铺表现产生负面影响，我们建议卖家尽早合规。
Q8我有多个日本店铺，申请一个JCT可以通用吗？
不可以，一个店铺对应一个公司主体，日本消费税登记号的申请人是平台账户中注册的卖家。
JCT登记号的卖家名称与相关账户后台的卖家名称必须保持一致，否则无法通过平台验证。
Q9卖家需要做什么（应对的措施）？
1.申请 JCT 注册号
从2021年10月1日起，日本国税厅就已经开始接受来自海外卖家的税号申请。提交申请后，大约需要2个月的时间才能获得JCT税号和JCT 注册号。
考虑到日本本国企业也在这一期间进行申请，为了避免申请量过大造成延迟，我们建议卖家立即启动申请流程。
如果本身就是纳税主体的卖家，日本国税厅要求卖家原则上在2023年3月31日之前提交申请。
（图片来源：日本国税厅）
2.在卖家平台上提交JCT，税务设置中输入日本消费税登记号。
3.定期合规申报消费税，确保账号处于良好的税务状态。
日本消费税
日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是日本政府1989年4月新开征的一种税，属于增值税性质；JCT是消费者在购买商品或者接受服务时所征收的税费，税金最终也是由消费者来承担。
针对此次新规，中国卖家做好合规真有那么重要吗？关于日本清关和关税“逆算法”到底是怎么一回事？ACP和JCT二者有什么关系？这是很多卖家疑问，下期我们就卖家最关心的问题进行探讨交流。
（来源：ACE Tella）
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