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BOI报告的要求，是根据CTA法案(the Corporate Transparency Act)制定的，旨在防止C公司、LLC或其他商业实体，隐瞒其最终受益人的个人身份，用于打击洗钱、逃税等非法活动。

但对于在2024年决定成立美国公司、开展美国业务的卖家而言，BOI报告还潜藏着部分风险和报告上的难点。

01 BOI报告，具体是报告哪些内容？

FinCEN规定，大部分的美国商业实体，都必须报告其最终受益人的信息。

而最终受益人，指的是直接/间接拥有公司实质控制权，或是拥有/控制公司至少25%的所有权权益的个人。

当然，并不是所有商业实体都需要进行BOI报告。

FinCEN提供了23类豁免报告的商业实体。

像是大型运营公司、上市公司、金融机构等等，因为它们已经被联邦或州的机构审查过，且已经披露了其最终受益人，所以它们无需提交BOI报告。

对于必须提交报告的LLC、C公司或其他商业实体，需要留意以下截止日期：

- 在2024年1月1日前创建的报告公司，需要在2025年1月1日前，向FInCEN提交BOI报告；

- 对于在2024年1月1日后创建的报告公司，BOI报告必须在收到创建生效通知之日起的90天内提交；

- 对于在2025年及以后创建的报告公司，BOI报告需要在收到创建生效通知之日起的30天内提交；

- 如果报告内的信息发生变化，需要在变化发生后的30天内，向FinCEN提交更新后的BOI报告。

若没有在对应的截止日期前提交报告，则FinCEN会处以＄500/天的罚款，甚至触发刑事指控。

02 面对BOI报告，卖家会遇到哪些问题？

对于刚建立的美国公司而言，进行BOI报告是合规的第一步，但这一步里也潜藏着许多挑战。

第一，所有权可能会出现变更。

有些卖家进入美国市场，可能会希望获得投资人的青睐。

而获得投资款，也意味着公司所有权会发生变更，需要重新提交一份BOI报告。

此外，如果出现公司更名、主要营业地址发生变化，或是最终受益人信息改变（例如居住地址发生变化等），都需要提交一份更改后的BOI报告。

第二，数据隐私的问题。

BOI报告会要求公司提供最终受益人的姓名、出生日期、家庭住址、护照副本等信息，而这些信息里包含了大量的个人隐私。

为了减轻数据泄露的风险，卖家可以指定靠谱的专业机构，来帮忙提交BOI报告。

第三，实质性控制的问题。

FinCEN对于「实质性控制」的定义非常广泛。

如果一个人在公司内部拥有以下权力，无论其控制是直接还是间接的，都会被FinCEN视为最终受益人之一：

1.属于公司高管，能够任命或解雇公司其他高管或董事会成员；

2.能够影响公司的重要决策；

3.具有任何其他形式的实质性控制

对于BOI报告或者美国税务还有其他疑惑？欢迎在评论区告诉我们~

（来源：艾凡咨询公众号）

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