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2024-05-23 16:14
无论是在美生活的「留子」留学生，还是勤恳耕耘跨境业务的美区卖家，肯定都听过，或者被要求提供W-8BEN表或W-8BEN-E表。
但如果想要继续在美国生活或开展业务，则提供W-8表是不可或缺的一环。
01 W-8表格是什么？
W-8系列的表格属于 美国国税局IRS的信息表格，非美国的居民和企业需要提交W-8系列的表格，以验证其非美国税务居民，可以获得较低的预扣税率。
虽然它是IRS的表格，但却不需要提交给IRS。
W-8表格有五种不同的形式，分别对应不同的使用场景——
W-8BEN：
适用于个人声称其非美国居民身份，以获得税收优惠；
W-8BEN-E：
适用于公司声称其非美国企业，以获得税收优惠；
W-8ECI：
表格由收款方填写，提交给付款方，用于向IRS证明非美国实体或个人在美国境内从事的USTOB所产生的收入，和美国有实质性关系，从而能够适用于相关的税收待遇；
W-8EXP：
用于证明一个组织符合非美国人的身份，使得该组织在获得来自美国的收入时享受税收减免，例如美国以外的国际组织、中央银行、非营利性组织等等，都可以使用该表格；
W-8IMY：
该表格主要由不直接拥有美国来源收入的非美国中间人、名义持有人或流通实体填写，例如美国以外的投资基金、合伙企业或信托等等。
其中，W-8BEN和W-8BEN-E是较为常见的两种表格。
W-8BEN仅适用于非美国的个人或独资经营者，而W-8BEN-E则适用于非美国实体，如企业和组织。
美国和65个国家都签有税收协定，但是否能够申请税收协定，取决于以下几类因素：
- 持有的美国签证类型
- 收入类型
- 付款方的组织类型
在不填写W-8表格的情况下，即使个人或企业的所在国，和美国有税收协定，也无法享受税收优惠政策，需要以30%的税率进行预扣。
02 注意！W-8表格会有过期的风险
无论是W-8BEN还是W-8BEN-E，签署一次都是三年的有效期。
而三年有效期，并非是签署之日起三年，而是在第三年的12月31日到期。
同时，如果重要信息有变，也需要及时更新。
以跨境卖家常接触的W-8BEN-E表格为例，虽然W-8BEN和W-8BEN-E需要的信息类似，但公司使用的W-8BEN-E表格明显更长，长达30个部分。
不过不是所有部分都需要卖家一个个去完成，需要根据实际情况进行填写。
而W-8BEN-E表格通常要求提供以下信息：
- 公司名称
- 公司成立地或所在地
- 机构状态
- 美国或美国以外的纳税人识别号
- 税收协定优惠的要求
- 组织地位
其中，组织地位指的是企业是否为外国政府、上市公司、非营利公司或其他公司。
若卖家的国内公司还没有在美国申请EIN，建议尽快申请；
实在比较着急的，可以视情况填写国内的统一社会信用代码。
由于不同付款方的要求会有所不同，在被要求提供W-8BEN-E时，卖家们可以寻求专业机构的帮助，协助完成W-8BEN-E表。
（来源：Sheng老师跨境财税）
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