触发关联后没有进行应税销售，还需要报税吗？

在美国，州税层面的合规主要以销售税和所得税为主。

对于有销售税的州，大部分州规定，非州内的卖家在触发销售税关联后，需要按时向州内的消费者收取销售税，并按照州税务局规定的频率，填报和缴纳销售税。

01 没有应税收入，还要报税吗？

有些出海企业可能会疑惑：

假设我在有销售税的州，存在销售税关联，但我在一段时间内在该州已经没有产生销售了，那还需不需要报税呢？

这个问题的答案，取决于出海企业是否拥有该州的销售税号。

要是真有销售税号，那么即使没有应税销售，也要报税。

只是在没有应税销售的情况下，出海企业可以进行零申报。

零申报表明出海企业在纳税期间，未产生应税销售，因此无需向州政府缴纳销售税。

有些出海企业可能会觉得零申报是在浪费时间，但实际上这是降低和州政府产生不必要纠纷的重要手段。

而具体什么时候进行零申报、频率如何，州政府会在企业申请销售税号时，根据提供的信息，确定申报频率。

企业的业务规模越大、收入越大，申报频率也越高。

但申报频率并非一成不变， 根据收入增长或下降，州政府会要求企业增加或减少申报次数。

若持续提交零申报，企业可能会收到申报频率变更通知。

02 一直没有应税收入，什么时候注销税号合适？

如果在某个州申请完税号后、又一直没有应税收入，企业很可能会考虑注销掉销售税号——毕竟维护销售税号，也需要花费不少的精力。

但想要注销掉销售税号，可能没有申请来的那么简单。

即使企业已经停止了在该州的经营活动，例如关闭仓库、撤出销售人员、不产生应税收入等等，州政府仍然可能会认定企业存在「后续关联」（Trailing Nexus）或「残余关联」（Residual Nexus）。

要是触发了以上两项关联，企业仍需要继续履行销售税义务，在正式注销许可证前，可能需继续申报并代收税款6个月或更久。

之所以会有这种认定，是因为州政府认为企业过去的商业活动（历史销售、广告投放、客户积累等），已在州内形成了一定的「市场影响力」，可能会吸引客户继续购买，因此仍需承担责任。

那什么情况下，州政府会认定企业存在后续关联呢？一般是在稽查的时候。

州政府可能在稽查时，追溯公司注销后的时间段，主张公司仍需为后续销售纳税。

想要不被州政府认定成后续关联或参与关联，建议企业在停止应税销售或关联活动一段时间后，向专业机构或人士咨询，确认是否需要更长的过渡期。

同时，保存停止经营活动的证明，例如员工离职文件、仓库关闭合同、公司财务数据等，以应对潜在的税务争议。

（来源：艾凡咨询公众号）

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