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2026-11-13 16:44
最近跨境圈刷屏，不少做亚马逊FBA海外仓的卖家陆续接到主管税局通知：所属期三季度增值税出口申报，以报关出口数据为准，纳税义务时间以报关出口日期判定，计税基数取报关FOB金额。
很多卖家一下子懵了：以前一直是按亚马逊后台订单、回款来报增值税，货发到FBA还没卖掉，为什么现在就要申报？报关金额和亚马逊销售金额对不上，会不会直接被判定异常？今天这篇一次性讲清口径差异、申报操作、风险红线，9810卖家收藏转发。
本次通知主要针对9810跨境电商海外仓出口（亚马逊FBA备货模式），依据总局2025年3号公告：
✅ 增值税（免税/免抵退税）：看报关单
货物报关离境，纳税义务触发，按出口日期归属申报所属期，以报关FOB人民币金额作为申报基数。三季度7–9月报关出境、发到FBA的备货，哪怕至今还没有出单，也要在三季度所属期申报；未销售备货，退税系统标注HWC-YT海外仓预退。
✅ 企业所得税&会计收入：看订单成交
所得税不变，依旧遵循控制权转移原则，境外买家下单成交之后，才确认收入。报关出境、存放FBA尚未卖出的货物，账务计入发出商品，当期不确认所得税收入。
✅ 亚马逊平台报送数据：仅用于交叉比对
亚马逊每季度会向税局推送店铺交易数据，这是比对参考数据，不是增值税申报基数。报关FOB和平台GMV天然存在差异（报关货值≠平台售价，还有折扣、佣金、广告、尾程费等），不需要强行抹平，只要台账清晰、凭证完整，属于正常时间性差异。
一句话总结：增值税看【什么时候报关出去】，所得税看【什么时候卖给老外】，两税口径允许差异，但差异必须可解释、有证据链支撑。
三季度是黑五前置备货高峰期，大量卖家集中头程发货，报关金额巨大，但是商品压在海外仓，当期销售很少。
举个典型例子：Q3报关FOB260万（全部发FBA备货），当期亚马逊只卖出90万
⚠️ 重点误区纠正：不是税局不认可亚马逊销售数据，是增值税申报规则变了，旧习惯 “按平台销售回款申报增值税”，在本次通知口径下不再适用，已经申报的企业需要尽快更正申报。
平台数据、海关数据、税务数据三方打通，跨境电商税务合规已经从 “抽查” 走向常态化交叉比对。这次三季度申报调整，不是临时抽查，是9810“离境即退税、销售再核算” 政策的落地执行。对于亚马逊FBA卖家来说，尽快理顺台账、规范申报逻辑，把两税差异的证据链做扎实，才是长期稳定经营的前提。
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封面来源/图虫创意
（来源：范老师聊跨境财税）
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