同是做跨境电商,都有VAT增值税,为啥受伤的总是中国电商卖家?

雅玛森商务作者:雅玛森商务
2019-03-19 15:41:40

做跨境电商的企业肯定知道亚马逊。那亚马逊到底是一家什么样的公司?

同是做跨境电商,都有VAT增值税,为啥受伤的总是中国电商卖家?

做跨境电商的企业肯定知道亚马逊。那亚马逊是一家什么样的公司?

如果我们纯把亚马逊理解为电商平台是不准确的。更准确说法是亚马逊是一家科技公司。主要是它20多年不断完善的供应链所形成的效应。

如电商平台、FBA服务、最后一公里配送、退货处理、售后客服、云计算等,加快了中国卖家向全球的商业模式的促进和形成,也使亚马逊成为了世界科技巨头大佬。

不断增加的Prime会员让亚马逊成为全球最大的流量平台,并且通过掌控流量入口,最大化压出供应商的利润让利给自己的客户。如果中国企业卖家想在这平台保持一定的毛利且做到税务合规,产品必须具有一定的竞争力。

可以说亚马逊平台是随着税务漏洞一起壮大的,一个全球巨头企业对税法没有任何解读的前提下,直接就冒然大量投资欧洲FBA仓库。

刚好是亚马逊对欧洲税务体制有着深研究,利用了税务漏洞大好时光,通过卖家偷税漏税价低销售策略,一大波野蛮发展养成下,迅速抢占欧洲市场。

但欧洲税务问题变成滚雪球越滚越大,亚马逊不得不配合税务局调查,辛苦搬砖的卖家便开始屡屡受伤了。

亚马逊平台的销售价格

如果开始时候亚马逊就告诉中国卖家,售价是含税价,企业销售价的其中一部分是需退还给税务局的,卖家那肯定是可以做好准备的。

但在中国前期招商的过程中,基本没有向企业过多提及欧洲税务VAT问题。平台更看重卖家入驻率,产品的多元化以及价格的方面。

假如中国卖家进入欧洲市场之前,对欧洲税法有些少了解,也不会处于非常被动的局面。中国卖家真是说到了进入亚马逊, 一不留神,就踩到税务大炸弹。

亚马逊的服务费是否包含VAT?

亚马逊早期开的发票都包含VAT。根据欧洲税法:B2B是否收取VAT是根据买方的地址决定。

如亚马逊给中国卖家提供服务,服务地在欧洲,中国企业的主体及运营都是在中国境内,因此判定买方的地址是在中国, 那么不属于欧盟VAT法规,这就是亚马逊收取企业服务费没有VAT的原因。

为什么不收VAT呢?照理说欧盟公司主体在欧盟境内,那就符合了VAT税法,亚马逊是要向他们收取VAT的。根据欧盟Reverse Charge 体制,欧盟内2个不同国家直接产生贸易或者服务,为了简化VAT,如果买方所在国有vat号,那么卖方是可以不向买方收取vat。

因为亚马逊的公司主体在卢森堡,而亚马逊的FBA主要分布在欧洲7个国家,所以亚马逊给欧盟其他企业提供服务,只要企业提供该国家的VAT号,那么亚马逊是可以不用向企业收取VAT。

亚马逊的物流计划:

亚马逊经由大数据计算推出的物流计划,如果单纯从物流方面来看是非常有前景的。帮企业客户及C端客户节省物流费用,并加速最后一公里的配送效率。

由于目前欧洲比较陈旧的税务体系,以及卖家的不正规发展,导致物流税务计划不正规,并加大了卖家的税务成本。

下面对亚马逊物流计划对应的税务要求做下介绍:

海外仓发货模型:不管企业选用的FBA仓还是第三方的海外仓。企业都需要在货物存储地注册VAT并做税务申报。

直发货物流模型:如果货物真实从中国以邮政快递直发到欧洲,卖家是不需要VAT申报的,因为欧洲客户需要自己承担进口VAT及关税。

海关会根据申报价值判定欧洲客户需要缴纳多少关税及进口税,然后会写信到收货人地址,收货人根据信中要求,支付对应关税或进口税,然后凭单证到当地邮局提取对应货物。

大多卖家为了提高客户体验及配送速度,则直接支付了相关税金,这样欧洲客户就可以直接收到货物,避免了一些列的麻烦。但是企业一定要保留以下对应的凭证:

申报单证,如邮政的CN22 报关单。由于很多企业通过低申报方式,欧洲低于22欧元或英国低于15英镑的免税方式来做申报。

企业要保证申报价值和销售价值对应。比设税务局从亚马逊后台数据得到直发货的销售额是12万欧元,但申报单的申报价值是6万欧元,则税务局有权利要求企业补缴对应6万欧元的税款及相关罚金。

随着欧洲海关快递包裹分拣技术,以及抽查机制不断成熟,通过低申报的有可能出现大面积货物滞留检查,对客户的体验有着关联影响。

企业必须保留国际物流凭证,如果没有保留物流凭证,就没法向税务局证明货物是从中国直发到欧洲的。税务局就可能默认是企业在用欧洲本土第三方仓库配给欧洲客户,因此会要求企业补缴对应的税款及相关罚金。

一个主仓库配送欧洲多个国家:我们已经确定货物存储地肯定需要注册VAT,配送到欧洲其他国家那么是否需要在欧洲其他国家注册VAT,则取决于是否有超过远距离销售额。

例子:假设企业的产品存储在英国FBA或者第三方海外仓,配送到英国及德国。首先我们需要确定企业必须要在英国注册vat并做税务申报。是否需要注册德国vat,则根据德国远距离销售限额10万欧元一年来决定。

假设企业从英国销售到英国是12万欧元一年,从英国销售到德国是8万欧元一年。由于销售额低于德国的远距离销售额10万欧元一年,那么企业是不需要在德国注册VAT的。所有销售额:12万欧元+8万欧元=20万欧元,都是在英国申报即可。销售税即20万欧元/6。

假设从英国仓库销售到英国境内是12万欧元一年,从英国销售到德国的也是12万欧一年。由于销售额超过德国的远距离销售额10万欧一年的限额。因此企业必须在德国注册VAT,并分别在2个国家申报。英国销售税:12万欧元/6 ,德国销售税:12万欧元*19/119。

很多人问,如果第二年英国仓库销售到德国的只有8万欧元,那么我需要在哪申报?其实只要注册了德国的VAT,就没有德国的远程销售,所有从英国售到德国的不管是否超过远程销售都需要在德国申报。

企业注册欧洲7过VAT就等于完全合规了吗?

其实未必!在泛欧计划下,严格上讲,只要亚马逊能配送到的国家,都有潜在可能要注册该国VAT。

假设产品从英国仓库销售到瑞典,如果销售额超过瑞典的远距离销售额,那么企业不仅要注册英国VAT(点击了解英国VAT注册详情),还需要注册瑞典VAT并申报。

泛欧计划下,就是只要有亚马逊能销售的欧洲任何一个国家。都有潜在可能要注册VAT, 企业要面对的是欧洲28国的VAT并做申报。这对企业的税务成本必定大事。

亚马逊帮助企业自动调仓到任何一个国家的FBA仓库,企业就必须在对应国家注册VAT。原本企业可以根据远距离销售尽量减少企业的税务支出,但如果做了泛欧计划就意味着企业不管销售多少,都必须在货物存储地注册VAT并且申报。由于亚马逊货物自动调仓又涉及到欧盟内部货物流转申报,货物流转的主体都是同一个主体,可以视为企业主体货物库存的流转。

如果没有申报会产生对应的罚款。为了完成申报,企业除了需要提供2个不同国家仓库的VAT号,还有货品价值以及数量,同时还要保留对应的物流凭证。而目前亚马逊是无法完整提供对应的调仓物流凭证的。

亚马逊本身也意识到欧洲税务的混乱。在2016年专门在后台根据税务要求,提取VAT Transaction 报表,为了保证后期可以提供完整的数据信息给税务局调查,来避免亚马逊本身背负连带责任。

如果企业只是根据亚马逊的月度销售报告Summary Report来做VAT申报是不完整的。企业需要根据VAT Transaction 报表来确定每一笔销售,以及对应的物流计划来确认需要的申报国及申报金额,才可以符合欧洲税法要求完成完整的申报。

虽然欧洲的税务审查机制比较慢,但谁又能保证不被秋后算账。目前很多由于曾经开通了泛欧计划的企业,收到亚马逊的相关邮件要求注册vat及补缴税金,这就是最好的实例。

亚马逊的库存

亚马逊Listing 跟库存挂钩直接导致了亚马逊FBA的畸形商业模式。企业需要面对至少6个月的帐期。很多做亚马逊的企业会发现销售额越大越缺钱。

1个月工厂备货,2个月的物流计划,及时入库的前提是亚马逊没有出现爆仓。2个月的库存要求加上1个月的回款。企业最少需要面对高达6个月的帐期。对于以空运补货方式为主的企业,至少也要面对3-4个月的帐期。

这对企业的现金流有着非常的大的挑战。未来如果要做大做强亚马逊,必定是:工厂,运营,物流,仓储及税务法务共同深度合作,尽量简化流程,M2C(Manufacture To Customer),做好税务风险把控,尽最大可能盘活现金流。

税务改革

全球供应链将会不断完善,电子商务税务不断规范,对原有各国的税务体系带来巨大挑战。而跨境电商在原有的严峻税务挑战上还要增加关务,物流等,加大了企业运营的难度。

很多企业得益于这几年欧洲税务混乱期的鱼肉,发展不错,但欧洲税务正规化使得中国卖家企业不得不去面对的现实问题。

在不久将来,正规化的布局将是企业进入欧洲市场的核心竞争力。因此企业只有两条路:一个是华丽转身退出或转战战场,一个是勇敢面对税务正规化经营并且提前布局欧洲市场。那么最后的你选哪条路呢?

若您还需要更多欧洲各国VAT的注册详情,咨询我们税务专家>>>

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正规英国会计师事务所,FCCA、ACCA国际会计师公会资深成员,专业欧洲税务顾问,已积累上万亚马逊税务案例。
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技巧式跟卖,谨慎型防关联,经济使用FBA,与大卖互动畅聊如何提升单量。
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