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2021-10-28 16:43
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近年来, 不少国家或地区都针对跨境电商行业作出一系列的政策调整。从2021年的亚马逊封号潮与欧盟新税法的落实可见，跨境电商必须合规运营，才能继续在业界稳步发展，其中，确保税务合规更是重中之重。
然而，许多跨境电商在早期往往重视推广和运营而忽略了税务，当企业进一步发展时，税务管理的落后可能影响业务发展，甚至需要更多成本进行补救。本文将会为跨境电商梳理欧盟税改对跨境电商带来的影响、做好税务合规的优势以及方法。
2021年7月1日落实的欧盟税改有2项重大改变：
取消价值22欧元以下小包裹免征增值税（VAT）的政策，意味着所有进口到欧盟国家的商品都要征收VAT。
推出“进口一站式服务” （IOSS）方案：申报价值在150欧元以下货物可通过注册IOSS进行快速清关，这样在商品进口到欧盟时，客户无需再支付预期之外的增值税，从而改善客户购买体验。
针对以上新规，不同类型的跨境电商需要注意是否做好以下几个方面：
卖家类型
许多卖家误以为做好VAT合规只会增加成本，不过事实上也会带来物流、降低风险等方面的优势，例如：
1. 规避税务风险
避免缺少VAT税号而导致店铺销售权受限制，避免被税务局稽查而付出更多的成本。出口货物只有使用VAT税号和“欧盟经济体注册和识别号”（EORI号）进行清关，才能申请出口退税。不同货物的退税率有所差异，一般来说普遍在10%-15%浮动。
完成正规的出口退税既能减少企业税务成本，也能达到税务阳光化。
2. 尽早提交税号抢占库存
以亚马逊为例，越早上传VAT税号到店铺后台，就能越早获得使用FBA的通行证，在销售前把货物发送到目的国，快人一步抢占库存，从而占据销售主动权。其他平台也有类似优惠政策。
3. 降低发票缺陷率
有VAT税号后，可使用亚马逊等平台上的增值税计算服务，自动开具增值税发票能节省人工，同时降低发票缺陷率，避免缺陷率高于5%而导致店铺被封停。
在跨境电商行业流传着一句话：“注册香港公司是跨境电商税务合规的标配。”因此，除了平日做好税务合规外，长远来看，跨境电商也可以考虑注册香港公司方便资金流动和打理税务。
具体而言，跨境电商成立香港公司可以带来3项优势：
搭建境外公司不仅能解决亚马逊等平台方不能作为进口清关方、货代操作的“双清”等模式存在税务风险等问题，更能以境外公司进行采购，从而达到没有增值税发票也可以规范做账的目的。
优化企业资金流，注册香港公司既方便支付供应商、物流、境外推广等费用，或收取货款等，又不受境内外汇管制等政策限制。
跨境电商能充分利用香港的低税率优势和相关的税务优惠政策，加大企业税务筹划的空间。
由于香港采用地域来源原则征税，代表只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。
简而言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司业务利润并非来香港，公司便可以在申报香港利得税时，同时向香港税务局申请离岸收入以豁免缴纳香港利得税。
如果申请成功，便不必为离岸收入缴纳利得税。同时也符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定。注册香港公司处理离岸税务并不复杂，成本亦不会太高。
从国际税改趋势可以看出，税务合规需要被卖家重视起来，跨境电商或许已经过了最开始的红利期，但仍处于发展迅猛的上升期，卖家更需要注重策略，理解及提早应对每个改变，现在就开始展开你税务合规的第一步吧！
来源：汇丰机汇HSBC VisionGo
（来源：出海机汇家）
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