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2022-09-26 20:00
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Q1：中国自发货需要注册日本JCT吗？自发货订单属于应税销售额吗？
与其他国家不同的是，只要销售到日本的商品或者样品均属于纳税商品，销售成交都是应该含税的，属于应税销售额，当然也就包括中国自发货到日本的销售商品了。
所以，当自发货销售额超过了课税销售额阈值，就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税。
Q2：应税销售额是否只限于B2B还是也包括了B2C的销售额？
Amazon卖家可以按以下路径查看应税销售额：卖家平台-> 【数据报告】-> 【付款】->所有结算。请注意，B2C 和B2B 订单的销售额均属于应税销售额。
同一个公司通过Amazon.co.jp 之外的其他渠道销售，并且商品配送到日本买家的销售额也属于应税销售额，请务必确保此部分的销售额也考虑在内。
（*注：应税销售额为不含消费税的销售额）
Q3：中国自发货的小包裹，日本海关的关税及日本消费税是怎么规定的？
按照日本海关的相关规定：当商品的海关总价值为每次进口20万日元或20万日元以下的小包裹时，适用简化关税表：
日本对于个人使用物品，除了烟酒香水限量免税外，其他物品市场总额20万日元以内免税；
但是销售的商品及样品均属于纳税物品，需按要求缴纳关税和日本消费税，没有免税限额。
Q4：海关逆运算和JCT的关系
作为日本使用亚马逊FBA物流或其他日本海外仓配送的海外卖家，我们的入库商品在日本海关清关时，必须支付进口日本消费税和关税（不同商品关税率不同）。
一般情况下，关税按进口申报价格乘以适用的关税税率，日本消费税按（进口报关价格+关税）乘以适用的消费税率计算的。卖家必须在清关时支付进口日本消费税（“进项日本消费税”），并向买家收取相关订单的日本消费税（“销项日本消费税”）。
在申报时候，卖家向税务局缴纳税费时，其日本消费税支付金额为“销项日本消费税- 进项日本消费税”得出。因此卖家在日本清关时，需用自己的法人番号清关并保留进口日本消费税发票，以便后续在申报JCT税费抵扣。
另外，对于日本境外的卖家，在日本清关进口时必须首先指定一名海关登记进口商 (IOR) 和/或海关手续代理人 (ACP)。
Q5：什么是海关逆运算？
海关逆运算，也叫倒扣价格估算法。
当日本境外卖家的商品在海关清关时，关税和进口日本消费税计算的关键数值是进口申报价格。因为其商品在电商平台销售，能确定在日本销售价格和在日本产生的成本，可使用此方法进行计算进口申报价格。
如下图的进口完税价格则为进口申报价格（图片来源于Amazon）
Q6：Amazon含税价怎么设置？
无论卖家在日本的消费税义务状态如何，都必须根据商品分类为在亚马逊商城发布的商品设置相应的日本消费税金额。
根据卖家的销售税税率设置，亚马逊企业购商品详情页面将同时显示含税价格和不含税价格。
（1）首先，我们了解一下Amazon的商品税务代码（PTC）适用的商品及税率解释（以下图片来源于Amazon）：
(2）Amazon的账户级别与商品级别税务代码设置的关系
Amazon的账户级别的商品税务代码将应用于卖家未设置商品级别商品税务代码的所有商品。商品级别的商品税务代码会覆盖账户级别的默认商品税务代码。
(3)账户级别的商品税务代码设置如下：
卖家可以在“卖家平台”>“设置”（右上角）>“消费税设置”页面上设置【您在日本的消费税义务状态】、【您的默认发货地址】以及【您在账户级别的默认商品税务代码】。
（4）商品级别的商品税务代码设置如下：
卖家可以在“库存管理”>“库存”>选择需要设置【商品级别的商品税务代码】的商品右边的“编辑”>在商品页面点击“商品Offer”及右边的“高级视图Advanced View” 页面设置【您在商品级别的商品税务代码】。
如下图 (图片来源于amazon合规团队)
本文章部分图片来源：Amber事务所跨境VAT公众号
（来源：跨境VAT&EPR）
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