2023年跨境电商企业如何用好个体工商户？

2023年，小规模纳税人的个体工商户增值税的免税标准是月收入额在10万以内，季度不超过30万，只要30万以内开普通发票，或是申报不开发票的收入都是免征增值税的。那假如你开了增值税专用发票，或季度超过30万的额度，那就需要交1%的增值税，不能享受免税了。例如你一年120万营业额，那就不用交增值税，但如果你一年300万的营业额，那么就需要按照1%交3万块钱的增值税。

当然，个体工商户还有一个非常重要的税，就是生产经营的个人所得税，这个税主要是按照两个方式来缴税：分别是查账征收和核定征收。

查账征收

查账征收：如果个体户是实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用5%至35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税，如果个体工商户的利润超过50万，那么你就得按照35%来交这个个人所得税了。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年60000元。查账征收，要求建账，核算收入、成本与费用，按照税法要求进行核实后的经营所得额，依照国家规定的经营所得适用的个人所得税累进税税率，计算出个税。查账征收的应纳税额= 经营所得额x个人所得税累进税税率-速算扣除数查账征收税额，按期自主申报和预缴，年度再进行汇算清缴。

图片来源：公众号海通跨境财税

今年，全国多个地区税务局发布了重要通知，为防范涉税风险，要求个体工商户调整税款征收方式，从之前的定期定额征收变为查账征收，并明确了完成时间，否则将受到税务局的催促整改。其中，江苏、黑龙江、海南等地税务局明确发布了个体工商户查账征收的公告，像上海、山东、浙江 、贵州、福建、湖北等地，已经在逐渐取消核定征收政策。比如上海，早在2021年，就有消息称取消新设企业核定征收，已经办好核定征收的一般纳税人企业，2021年起全部改为查账征收。而山东，今年8月份也发布公告，将3138户纳税人有定期定额征收方式全部转为查账征收！

核定征收

核定征收：是按所属的行业来核定你的利润率，确定你的应纳税所得额，那这个核定每个省份，每个地区核定的税率都不太一样，综合下来核定的个税大概也就是1%-2%，甚至有的地区更少，只有零点几，所以说核定征收综合税负是非常低的。核定征收适用于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额的情况。核定征收，税务局根据你们经营情况核定应税收入和附征率来征个税的征收方式：即：核定应税收入：营业额（定期定额）或应纳税所得额，核定附征率：所得税率。核定征收的应纳税额=应税收入x附征率

核定征收的税额，税务局会定期从你绑定的银行卡自动扣缴。

图片来源：公众号海通跨境财税

一般来说，税务局会根据个体户的开票情况，来核定个体工商户应纳税经营额。打个比方：比如，个体工商户A公司，是一家销售商品的企业，核定的月应纳税经营额是70000元，那么A公司，开票金额小于或等于70000元的时候，税务局会按照0.3%自动扣除该公司的个人所得税，如果超过这个范围，那么就需要A公司自己去根据你的销售金额（不含税金额）申报个人所得税。注意：个体工商户的经营范围销售产品和服务行业只能选择一种。因为这样税务局才能去核定你的个人所得税。另外，有些地区有一个双免的政策，什么意思呢？就是如果每个月营业额在10万以内，当地税收政策比较好，就会给你核定一个叫做双免，减免增值税，减免你的个人所得税。当然这个政策一般企业是很难享受得到，在这就不过多讲解。对于跨境电商企业来说，如何合理、合法、合规的利用好个体工商户政策，是非常有必要的，特别是随着跨境新政1039的落地执行，更是离不开个体工商户这块，另外个体工商户对于企业税务规划，也是有非常多的好处！

（来源：范老师聊跨境财税）

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