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2024-11-28 21:23
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在美国，进行商业活动免不了要缴纳各种税，而作为美国经济重地的伊利诺伊州，其企业税收制度也具有一定的复杂性和独特性。在这一篇文章中，我们将深度剖析伊利诺伊州的企业所得税体系，帮助您轻松应对纳税义务。
一、了解伊利诺伊州的多重税收
伊利诺伊州的税收体系主要包括三种与企业相关的税种：企业所得税、个人财产替代税和公司特许权税。除了独资企业之外，大多数企业都需要面对至少其中一种税。值得注意的是，如果企业收入最终流入个人所得，该部分收入也将在个人伊利诺伊州纳税申报中征税。
二、企业所得税
伊利诺伊州企业所得税税率为联邦应税收入的7%，并进行一定调整。企业所得税的申报截止日期为公司纳税年度结束后的第四个月的第十五天，若税务年度在6月30日结束，则相应截止日期为税务年度后的第三个月的第十五天。对于按日历年计税的公司，截止日期为4月15日。相比而言，伊利诺伊州的个人所得税率为联邦调整后总收入的4.95%。
三、个人财产替代税
此税种面向传统公司、S公司、有限责任公司（LLCs）和合伙企业，按企业净收入征收。传统公司需缴纳2.5%，而其他企业则为1.5%。具体的申报截止日期依企业形式而定。
四、公司特许权税
所有在伊利诺伊州注册的公司须按年度支付特许权税，该税基于公司的净资产，每年在公司成立日缴纳。此税收的计算较为复杂，但公司对首1000美元的税额享有豁免。
五、2022至2025年新规之透过实体（PTE）税
为了让伊利诺伊州企业能绕过联邦1万美元的州税扣除上限，自2022年至2025年期间，州内的S公司、合伙公司及按合伙企业纳税的LLCs可选择缴纳4.95%的PTE税。这项规定旨在为企业提供税务缓解，税额可由透过实体的合伙人、LLC成员或股东在其州所得税中扣除。
六、各种商业实体的纳税指南
1. 公司（C公司）：需缴纳企业所得税、个人财产替代税和特许权税。
2. S公司：虽然大多数收入转嫁给股东用于个人申报，但仍需按净收入交纳1.5%的个人财产替代税。
3. 有限责任公司（LLCs）：标准LLCs也作为透过实体处理，且需缴纳1.5%的个人财产替代税。
4. 合伙企业：收入分配至个人合伙人名下，合伙企业亦需支付1.5%的替代税。
5. 独资企业：企业收入计入个人收入，以个人名义纳税。
七、多州营运及税务关联
虽然此文聚焦于伊利诺伊州境内的企业税务，但若您的业务跨越多个州，需注意与其他州的税务关联问题。若您的企业在其他州注册或有运营活动，也可能需在伊利诺伊州纳税。鉴于此类税务规定复杂，建议多州运营企业咨询相关税务专业人士。
通过这篇文章，我们希望能帮助各位读者更好地了解伊利诺伊州的税收体制并合理纳税。
（来源：Amy聊跨境）
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