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2025-03-13 19:00
随着出海越来越热，很多国内SaaS厂商，也尝试将目光投向海外。
而对于在美国出售SaaS的厂商而言，可能还会面临「拦路虎」——美国的销售税。
01 SaaS和销售税
SaaS和传统软件最大的不同，在于SaaS是在「云」上运行，而传统软件则需要部署在本地。
用户以订阅或按需付费的形式，向商家购买服务，并通过互联网访问SaaS程序。
这个过程虽然消除了本地安装的需要、明显改善了用户体验，但也使得销售税的应用变得更加复杂——SaaS是属于有形的实体商品，还是无形的商品，抑或是服务？
这个区别对于税务来说非常重要，会直接影响到SaaS是否征税，以及如何征税。
实体商品是可感知的，意味着它可以被人看到，人们可以称重、测量、感觉和触摸；
因此大多数收取销售税的州，都会对实体商品征收销售税。
但对于无形的商品和服务来说，不同的州，规定也会不一样：有些州觉得收不收都可以，但有些州坚决要收。
SaaS毫无疑问的属于后者，但具体是否征税，还得看每个州怎么规定——
- 认定为服务：加州、纽约州等将SaaS视为应税服务
- 认定为数字产品：德州基于SaaS是数字传输的特点，豁免其销售税
- 认定为有形动产转化：亚利桑那州援引「控制性占有」理论，认定其为有形动产，要缴纳销售税
- 混合处理：伊利诺伊州会根据合同条款，区分许可费与服务费，许可费部分需征收销售税
- 根据用途处理：爱荷华州规定，用于商业用途的SaaS可免税，但个人用途的SaaS则应纳税；俄亥俄州则完全相反
由此可见，各州对SaaS的态度不一，SaaS厂商们更需要重视自己在各州的合规性。
02 SaaS厂商如何做好销售税合规？
厂商在着急理清自己的产品是否应缴纳销售税的同时，还有一件事要做——
也就是确定自己在哪些州有关联。
只有公司和州产生关联，且SaaS在该州应纳税的情况下，公司才需要在该州向客户收取并缴纳销售税。
建立关联关系的主要途径有两种，物理关联和经济关联。
顾名思义，物理关联就是在某个州拥有办公室、员工，或是服务器、仓储等；
而经济关联则主要针对的是州外的厂商，如果该州对SaaS征税，且厂商在该州的销售额符合特定的要求，就必须在该州注册、收取和缴纳销售税。
照目前的趋势来看，越来越多州选择扩大税基，试图把SaaS及其他数字商品涵盖在销售税的范围内。
举例——
2024年6月，纽约州某个专注供应商管理系统的SaaS厂商，因弄错自身分类情况，误把自己的软件当成「免税服务」，没有向客户收取销售税，被纽约州税务局追缴巨额税款+罚款。
为降低被税务局盯上的风险，厂商们可以——
1. 定期审核产品分类，确保符合销售税法的规定
2. 判断每笔交易的主要功能，识别软件访问是否属于应税部分
3. 跟踪关联州的销售税政策变化，避免产生意料之外的销售税义务
（来源：艾凡咨询公众号）
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