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2025-10-11 09:46
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对于在美国经营业务的出海卖家而言，在保证合规的前提下进行恰当的税务规划，是确保企业合规和最大化税务效益的关键一步。
可要是想缴税缴得「刚刚好」，公司需要考虑如何正确记录收入和支出，以确保准确的税务申报。
而在这个过程中，卖家需要做出两个重要决定：选择一个适合的税务年度，和采用合适的会计方法。
理论上，公司的税务年度可以是日历年/财政年二选一。
如果公司在未进行选择的情况下，就已经提交过企业所得税税表，则美国国税局IRS默认公司选择的是日历年。
由于税务年度决定了公司收入和支出的报告周期，因此卖家需要根据自己业务的实际情况来做出选择。
从公司类型来看，IRS是这样做要求的——
• 对于独资企业，必须与所有者相同的税务年度，通常选择日历年。
• 对于合伙企业或LLC，必须使用大多数所有者的税务年度。
• S公司或个人服务公司通常需要使用日历年，除非能证明有特殊商业理由。
要是想把日历年改成财政年，或者是把财政年变成日历年，公司还需要经过IRS的批准。
而对于新设立的C公司，如果卖家在年度中间开始运营，选择跨越第一个日历年结束的财政年可能更有利，因为这可以将收入和开办费用、损失进行抵消，减轻税负。
从业务来看，如果卖家的业务特点是大部分支出和收入发生在不同年度，那么选择一个跨年度的税务年度可能会更合适。
又或者是季节性业务，税务年度就应该包含整个季节。
若在初次提交税表后想变更税务年度，必须向IRS提交1128表来进行变更申请。
特别是季节性业务，通常需要提供合理的商业理由，来支持变更税务年度的请求。
在美国的税务体系下，主要有权责发生制和现金收付制2种会计方法。
现金收付制
收入和费用在实际收到或支付时确认。对于大多数小型企业来说，这种方法简单易用，尤其适合现金流较为稳定的企业。
权责发生制
收入在销售发生时确认，费用在支出发生时确认，即便资金尚未流入或流出。权责发生制通常能提供更准确的财务情况，更适合复杂的业务模式或需要记录大宗交易的企业。
对于小型服务型企业和有库存的企业，可能在选择会计方法时面临更多挑战。
现金收付制通常更简便，而权责发生制则能更准确地反映财务状况。
在某些情况下，公司也可以使用现金法和权责发生制的混合方法，但需要根据IRS的规定谨慎操作。
要想变更会计方法，卖家需要先准备3115表格，并提供详细信息，说明公司为什么希望更改会计方法，以及计划采用的新会计方法。
封面来源/图虫创意
（来源：艾凡咨询公众号）
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