跨境电商通过出口公司集中申报是否可行？需要注意哪些问题？-雨果网

10月13日，亚马逊发布公告，宣布将于10月31日前向中国税务机关报送平台内卖家7-9月的经营信息，且此后将按季度持续报送。

10月13日，亚马逊发布公告，宣布将于10月31日前向中国税务机关报送平台内卖家7-9月的经营信息，且此后将按季度持续报送。而在之前9月底，部分跨境电商平台就陆续发布公告，如全球速卖通、shopee、shein等，已经通知卖家做好报送信息的准备。此举标志着“平台数据-税务数据”直接连通正式落地，跨境电商数据透明化时代到来。

随着跨境全平台的店铺数据报送，跨境财税合规也产生了很多新的问题，多店铺通过出口公司集中申报是否可行？税务局认不认可？下面我们主要来聊聊关于跨境电商通过出口公司集中申报模式的一些问题。

跨境电商集中申报是否可行？

通过出口公司集中申报在跨境电商行业里是一种常见的合规操作模式，可以说90%以上的跨境卖家都在用。从税务逻辑来说，最标准的合规就是谁入驻、谁出口、谁报关、谁收汇的操作模式，但由于跨境电商行业的特殊性，很多大卖有几十家，甚至上百家店铺公司，如果让每一家店铺公司单独做出口，会导致报关流程繁琐，货代公司不愿意配合你这样干，还有就是整个合规成本会高出很多倍。

例如：跨境电商有20家店铺且满足条件走出口退税，根据规定，出口退税要求一址一户，你有没有那么多个独立场地？很显然不现实。就算是走出口免税，整个财务的工作量也是非常大，你得配几个财务干活？这无形当中增加了很多经营成本，对企业来说是一笔不小的负担。

为了解决企业合规，因此以上市公司赛维时代等铺货模式的跨境卖家，提出了一种变通的合规方式。店群公司，通过集中一家出口公司进行出口申报，香港公司协议控制店铺公司，本质是为了解决店群模式零散报关的问题，这是跨境电商的业务模式决定的，如果亚马逊允许你一家公司开多个店铺，你也不会搞店群。

协控本质没有改变企业交税，只是通过一家公司做了集中申报的动作。有可能你没有少交税，而是多交税，因为多店铺出口退税，假设你是小微企业的话，你的企业所得税可能是5%，而集中一家出口公司，你可能就不是小微企业，你的企业所得税就是25%！

赛维、三态这些跨境大卖在上市时，也针对这一模式的合规性向证监会、税局等作出了清晰说明并获得认可。

虽然，内地很多卖家咨询过当地的税务局，税务局直接否定了这种模式，但主要还是因为当地税务局对跨境电商这种模式的不熟悉，对于他们来说也需要一个熟悉认知的过程。前期如果税局不认可，你可能会需要向税局解释你的商业模式，这里就会有沟通解释的时间成本的问题。

总的来说，跨境电商通过出口公司集中申报模式在当下是可以走的，税务局不可能一刀切把这种模式全盘否定。原本是9810模式难以落地的情况下，总不能不让想要合规的卖家无从做起的。

跨境电商企业一定要清楚：税局不关注“你用了多复杂的公司架构”，更在意 “国家有没有少收该收的税”。只要企业的税款有按时交，足额交，没让税源流失，再配上完整的业务证据链（如流水、单证、账务），面对核查时基本都能说清楚。

集中申报模式要注意哪些点？

跨境电商企业如果要走集中申报的模式，一定要按完全合规的方式来做。很多卖家担心，全部做合规了税成本太高，所以选择做一部分，藏一部分。殊不知这种烂尾楼的操作方式，反而隐藏着更大的税务风险。

那么跨境电商走集中申报模式要注意哪些要点呢？

1、申报主体与分工：出口公司：负责统一报关、收汇及出口退税申报，需确保报关数据与实际业务相符。

2、香港公司（如有）：若采用香港公司协议控制模式，香港公司需承担境外收入申报（如香港利得税申报），并确保资金流、业务流与报关数据一致。

3、店铺公司：作为平台注册主体，若无实际经营行为，可进行零申报或按实际业务确认少量收入（如租赁费等）。

4、关联交易定价：出口公司与香港公司或店铺公司之间的交易定价需符合独立交易原则，需考虑实际回款金额、行业利润率、税负要求等因素，避免因定价异常引发税务风险。

5、资金归集合规性：若涉及香港公司资金归集，需确保资金流与业务流匹配，避免被认定为资金空转或利润转移避税。

6、证据链留存：需完整保留采购合同、物流单据、报关单、资金流水等资料，以证明业务的真实性与合规性，应对税务机关的核查。

7、税务风险：若集中申报模式未被当地税务机关认可，或申报数据与平台报送数据差异较大，可能引发税务问询或稽查。需确保申报数据与平台数据、实际业务逻辑一致。

8、地方政策差异：不同地区的税务机关对集中申报模式的接受程度可能存在差异。建议企业提前与当地税务机关沟通，了解具体政策要求。

集中申报模式的合规建议

1、规范账务处理：确保各主体（出口公司、香港公司、店铺公司）的账务清晰，收入、成本、利润核算准确，符合会计准则和税务规定。

2、定期自查与整改：定期检查申报数据的准确性、完整性，及时发现并纠正潜在问题，降低税务风险。

3、关注政策动态：跨境电商政策不断调整，需及时了解最新政策要求，调整业务模式和申报策略。

总之，跨境电商通过出口公司集中申报是当前合规经营的常见模式，但需注意操作的规范性、数据的一致性以及各地政策的差异。企业应结合自身业务特点，制定合理的申报策略，并加强与税务机关的沟通，确保合规运营。

封面来源/图虫创意

（来源：范老师聊跨境财税）

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