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2025-11-21 10:22
在这个本该全力冲刺黑五网一的关键时期，跨境卖家们却大都为了税务合规而焦头烂额。这不，卖家们焦急等待的统一税收政策还没颁布，税务局的提醒短信一波接一波。
图片来源：卖家供图
与第一波短信不同，后续的短信明确使用了“请及时更正，以免带来不必要的法律风险和经济损失，影响您的纳税信用记录”这样更加严厉的措辞。一位跨境卖家坦言：“本来想观望一下同行业怎么处理（报税问题），目前还是0申报，结果今天来了第二封，慌得一批。”
目前，来自全国多地的卖家都收到了第二轮提醒短信。有卖家推测，这很可能是部分税务系统在二次比对了平台报送数据与卖家申报数据之后，向卖家发出的统一警示。不仅如此，有多位卖家表示自己收到了税务局的来电，甚至还有消息称，有地区的税务局似乎已经开始发出税务风险提示函，要求卖家尽快完成针对税务的自查整改。
图片来源：小某书
图片来源：知无不言跨境电商论坛
这些情况都说明，各地税务局在拿到总局下发的平台数据后，加大了排查力度。虽然许多卖家都表示自己希望再拖一拖，等待税收新政策的出台，但毕竟新政策颁布的时间还不确定，等待又着实让人着急，这使卖家们陷入到了深深的纠结中：究竟是拖着继续0申报，还是按回款报，又或者直接按照短信要求的平台销售额报送税收数据，早报早安心？以及，除了“干等着”之外，卖家们究竟还能做些什么？
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首先，当前跨境卖家们最关注的一个问题，是增值税的应税基础：是必须按照平台销售额来报送数据，还是按照净收入或回款项来报送也可以？
要知道，对于许多卖家而言，这三者可是实实在在且数值较大的利润差距。尤其是对于处在500万销售额临界点的卖家而言，这项标准更是至关重要——一旦申报基准超过每年500万，会被强制认定为一般纳税人，其整体税负率就将跃升至13%。这对许多卖家而言是影响巨大的。关于这个部分，可以戳之前的一篇推文 >>申报交税、更换主体……一批跨境卖家坐不住了！
有卖家咨询财税人士后得到的回复是：大部分地区的税务局似乎都要求卖家按平台销售额报送增值税基础数据，也就是平台统计的“真实销售收入”（GMV-折扣-退款）。按照回款项报送数据的卖家，大都收到了二次短信提醒。
不过，也有部分卖家反映，自己的确是按照销售额申报的税收数据，但依然接到了税务局的短信或电话，告知他们平台与其个人报送的数据有较大差额。这种情况的出现，很可能是因为税务局和卖家对进项的计算存在差异方式不一样。
从某地税务局提供给卖家的数据表来看，税务局从平台获取的数据主要涵盖店铺收入净额、销售退款金额、平台的佣金与服务费，以及交易数量这几类核心流水指标。下图可供各位卖家在修正数据时，做一个参考：
图片来源：平台内经营者和从业人员收入信息报送表（点击上图放大查看详细信息👆👆）
而对于过往0申报或低申报的卖家来说，这个问题很可能会更加严峻。由于过去遗留的合规问题，这些卖家们中的许多，其财务体系不够健全，在发票凭证的收集上也会有所缺漏，甚至完全没有相关凭证。但若是真的按照平台报送的数据去交税，且无法有效抵扣各类经营成本，他们最终将很可能没有利润可挣，甚至可能要“倒贴钱”去交税。更何况之后可能还有企业所得税，到时情况还会变得更加复杂。
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因此，在当前情况下，除了观望形势，等待针对跨境电商的统一政策落地之外，卖家们要做的一项重要工作，便是严谨地梳理公司的财务数据，有发票的尽量收集发票，例如亚马逊广告费，可以去后台开发票，对于像平台佣金、FBA仓储费这类开不了发票的支出项，卖家若担心平台报送数据有误，可自行保留平台的税务账单作为税务申报凭证。我们以亚马逊为例，查询和保存平台税务凭证的方式，大家可以参考以下指引操作：
1. 结算报告
后台下载路径：卖家平台→【数据报告】→【付款】→【付款报告库】→下载汇总报告；
图片来源：亚马逊后台截图
亚马逊的财务结算报表中包含有亚马逊月度经营报告和交易明细表。卖家可从中查到收入（包括FBA和FBM的销售、退款等）、支出（包括FBA交易费、广告费、仓储费，FBM销售费等）、转账以及税费等数据。
图片来源：卖家供图
2. 广告形式发票
卖家们可在亚马逊后台下载“Advertising Invoice”（含税号和金额明细），作为广告费支出的形式发票。具体操作方式为：
亚马逊后台→【管理】→【账单】→【发票】→点击要查看的发票编号并下载发票
卖家们也可以在这个页面浏览和下载一些额外的信息：
· 点击“下载摘要”查看过去 90 天内开具的所有发票。
· 按发票号搜索。
· 下载 PDF 版本。
· 选择要导出为贷项通知单或付款补充单的发票。
图片来源：亚马逊广告后台界面屏摄
来源：亚马逊广告后台界面屏摄
3. 物流佐证
亚马逊FBA卖家可以通过以下方式查看FBA费用明细：
亚马逊卖家中心→【库存管理】→【库存】→【库存报告】→【仓储费用报告】
报告内容包括SKU/ASIN、仓储位置、商品体积、计费周期和仓储费用等多项数据，可一定程度上作为“仓储成本凭证”保存。
图片来源：知乎网友
图片来源：知乎网友
亚马逊卖家中心 → 【报告】 → 【配送】 → 【费用报告】
报告内容包括订单号、SKU/ASIN、发货日期与目的地、配送方式与费用，以及汇总费用等数据，可一定程度上作为“履约成本凭证”保存。
总而言之，相信国家终将出台一套统一且可落地的跨境电商税收政策。但在政策明朗之前，建议卖家们在观望的同时，也可以主动将报税准备工作做得更扎实。尽可能收集整理好各类经营凭证，这样一来，无论是收到了第二波税务核查的短信，还是之后要和税务局直接沟通，至少也能更有底气些不是？
封面来源/图虫创意
（来源：侃侃跨境那些事儿）
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